發(fā)布時(shí)間:2019-12-03 10:35來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)發(fā)票沖紅后報(bào)稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么申報(bào):一般情況下,在沒有開票的銷售收入欄中填入相同的金額正數(shù),然后去做零申報(bào)到了下個(gè)月要在未開票的銷售收入中天負(fù)數(shù),沖減這個(gè)月的銷售額,操作比較復(fù)雜,詳細(xì)的做法都在下面的內(nèi)容中,一起來了解一下吧,有什么不懂的都可以咨詢?cè)诰€老師哦。
發(fā)票沖紅后報(bào)稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么申報(bào):一般情況下,在沒有開票的銷售收入欄中填入相同的金額正數(shù),然后去做零申報(bào)到了下個(gè)月要在未開票的銷售收入中天負(fù)數(shù),沖減這個(gè)月的銷售額,操作比較復(fù)雜,詳細(xì)的做法都在下面的內(nèi)容中,一起來了解一下吧,有什么不懂的都可以咨詢?cè)诰€老師哦。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2008年12月18日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》修訂)(國(guó)稅、財(cái)政第65號(hào)令):第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.??一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減.
因此,需要注意:發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回,而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.
紅沖發(fā)票
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)收賬款等科目
報(bào)稅按正數(shù)發(fā)票減去負(fù)數(shù)發(fā)票之后的收入申報(bào).
登記賬簿是根據(jù)記賬憑證的,記賬憑證上應(yīng)該是紅字(數(shù)字),那么在登記賬簿的時(shí)候就把數(shù)字用紅字沖銷就好了,其他的摘要,還是用藍(lán)字.
七月份時(shí),誤將普通發(fā)票和專用發(fā)票一道入賬,分錄是這樣的:
借:制造費(fèi)用 借:應(yīng)交稅費(fèi)-(把普通發(fā)票稅額也記進(jìn)去了)
貸:現(xiàn)金
上文從三個(gè)方面來解答了發(fā)票沖紅后報(bào)稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么申報(bào)及中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理的相關(guān)問題,發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回,而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.如果你還有其他問題,可以隨時(shí)咨詢會(huì)計(jì)教練在線答疑老師!
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)