發(fā)布時(shí)間:2019-12-03 15:08來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)固定資產(chǎn)超過注冊(cè)資本如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)呢?對(duì)于固定資產(chǎn)超過注冊(cè)資本的情形下,您是否清楚其計(jì)稅基礎(chǔ)是什么,而這兩者之間又有什么聯(lián)系呢?接下來小編就為大家介紹一下固定資產(chǎn)超過注冊(cè)資本如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)呢?以及固定資產(chǎn)超過注冊(cè)資本如何做會(huì)計(jì)分錄合適?感興趣的朋友一定不要錯(cuò)過哦。
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固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的初始確認(rèn)以各種方式取得的固定資產(chǎn),初始確認(rèn)時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價(jià)值基本是被稅法認(rèn)可的,即取得時(shí)其賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ)。
首先說明,企業(yè)繳納多少所得稅并不是以會(huì)計(jì)上的利潤總額(利潤總額就是稅前利潤)計(jì)算得來的,而是按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算確定。
所以,在稅法規(guī)頂一項(xiàng)資產(chǎn)采用雙倍余額法加速折舊,企業(yè)采用年限平均法的情況下會(huì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額,所以不會(huì)在當(dāng)期繳納所得稅,從而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
稅法就每一類固定資產(chǎn)的最低折舊年限作出了規(guī)定,而會(huì)計(jì)處理時(shí)按照準(zhǔn)則規(guī)定折舊年限是由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定的。會(huì)計(jì)處理時(shí)確定的折舊年限與稅法規(guī)定不同,也會(huì)產(chǎn)生固定資產(chǎn)持有期間賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。
如果公司章程或投資協(xié)議上明確這部分是投資款,應(yīng)計(jì)入資本公積
借:銀行存款 等
貸:實(shí)收資本
資本公積—資本溢價(jià)
如果投資協(xié)議上就是這么多,而投資方多投了,可以計(jì)入其他應(yīng)付款,可以將來轉(zhuǎn)投資。不能作為其他收入。
上述文章就是固定資產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù),是按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算確定。以及會(huì)計(jì)分錄,相信大家看完本文您現(xiàn)在掌握了沒有?希望能夠?qū)δ兴鶐椭H缒€有什么其他的疑問,請(qǐng)掃描二維碼添加老師微信,將會(huì)有專業(yè)的老師為您一對(duì)一解答疑惑,幫助您成為一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員。
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