關(guān)于固定資產(chǎn)出售銷項稅率計算公式是什么?我們都知道銷項稅額分為兩種形式,一種是含稅、另一種是不含稅。而納稅主體不同計算有所區(qū)別的,而不少會計人員對于這個問題都是不是很理解。因此,下面小編為大家整理了固定資產(chǎn)出售銷項稅率的相關(guān)內(nèi)容,希望對您有所幫助。
關(guān)于固定資產(chǎn)出售銷項稅率計算公式是什么?我們都知道銷項稅額分為兩種形式,一種是含稅、另一種是不含稅。而納稅主體不同計算有所區(qū)別的,而不少會計人員對于這個問題都是不是很理解。因此,下面小編為大家整理了固定資產(chǎn)出售銷項稅率的相關(guān)內(nèi)容,希望對您有所幫助。
答:銷項稅額計算公式
當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率
例如:某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材,出廠價格為1000萬元人民幣(不含稅),增值稅適用稅率為16%,
該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷項稅額的計算方法為:
銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元
此外,因為在銷項稅額的計算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種,所以分為以下兩種情況:
銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額,是指納稅人2009年1月1日以后實際發(fā)生,并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。房屋建筑物等不動產(chǎn),不允許納入增值稅抵扣范圍,小汽車、摩托車和游艇也不納入增值稅改革范圍,即企業(yè)購入以上固定資產(chǎn),不允許抵扣其所含的增值稅。財稅[2009]113號進(jìn)一步明確,以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無論在會計處理上是否單獨記賬與核算,均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分,其進(jìn)項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指:給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。
對納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算的售額,或者不能準(zhǔn)確提供銷售額的,一律從高適用稅率按16%的稅率征稅。
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