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銷售固定資產(chǎn)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?固定資產(chǎn)出售增值稅申報(bào)表能進(jìn)行修改嗎?企業(yè)購入固定資產(chǎn)，不少會計(jì)人員在處理固定資產(chǎn)增值稅的時(shí)候不知道怎么填寫申報(bào)表，對于這一問題還是很常見的，那么對于銷售固定資產(chǎn)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?接下來小編就為大家介紹一下相關(guān)內(nèi)容。

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固定資產(chǎn)出售增值稅申報(bào)表能進(jìn)行修改嗎?

答：一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn),如果符合按照3%征收率減按2%計(jì)征增值稅,填寫申報(bào)表時(shí):在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中第11行填寫對應(yīng)的不含稅銷售額,《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報(bào)表主表23行填寫"不含稅金額乘以1%得出的金額".

雖然簡易征收的實(shí)際征收率是2%,但企業(yè)只能按照4%的征收率開具普通發(fā)票,因此,減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報(bào)表主表填列時(shí)進(jìn)行體現(xiàn).在增值稅申報(bào)表主表21欄"簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"欄中填入按照4%征收率計(jì)算的全部稅額;在23欄"應(yīng)納稅額減征額"欄中填寫按照2%征收率計(jì)算的減免的增值稅稅額,報(bào)表會根據(jù)鉤稽關(guān)系21欄-23欄自動計(jì)算結(jié)果到24欄"應(yīng)納稅額"一欄中.

銷售固定資產(chǎn)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

附件2 《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》 及其附列資料填寫說明 本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明(以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱納稅人).

一、名詞解釋 (一)本表及填寫說明所稱"應(yīng)稅貨物",是指增值稅的應(yīng)稅貨物.

(二)本表及填寫說明所稱"應(yīng)稅勞務(wù)",是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù).

(三)本表及填寫說明所稱"應(yīng)稅服務(wù)",是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù).

(四)本表及填寫說明所稱"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目",是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目.

二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明 本表"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)"

上述文章就是銷售固定資產(chǎn)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?固定資產(chǎn)出售增值稅申報(bào)表能進(jìn)行修改嗎?相信大家看完本文您現(xiàn)在掌握了沒有?希望能夠?qū)δ兴鶐椭Ｈ缒€有什么其他的疑問，請掃描二維碼添加老師微信，將會有專業(yè)的老師為您一對一解答疑惑，幫助您成為一名優(yōu)秀的會計(jì)人員。