用戶注冊(cè)

年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?又快到年終總結(jié)的的時(shí)候了，在年度終了后，企業(yè)都會(huì)按全年的應(yīng)收稅額，進(jìn)行相關(guān)稅款的匯總結(jié)算清繳工作;那么財(cái)務(wù)人員該如何處理所得稅匯算清繳的分錄呢?不清楚的小伙伴跟著小編一起看吧，大家在工作中遇到任何有關(guān)會(huì)計(jì)的問(wèn)題，都可以咨詢?cè)诰€答疑老師，我們會(huì)計(jì)教練額度老師會(huì)幫助大家解決問(wèn)題的。

年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?又快到年終總結(jié)的的時(shí)候了，在年度終了后，企業(yè)都會(huì)按全年的應(yīng)收稅額，進(jìn)行相關(guān)稅款的匯總結(jié)算清繳工作;那么財(cái)務(wù)人員該如何處理所得稅匯算清繳的分錄呢?不清楚的小伙伴跟著小編一起看吧，大家在工作中遇到任何有關(guān)會(huì)計(jì)的問(wèn)題，都可以咨詢?cè)诰€答疑老師，我們會(huì)計(jì)教練額度老師會(huì)幫助大家解決問(wèn)題的。

年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤(rùn)

借: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,

如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤(rùn):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,

用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?以上內(nèi)容就是小編整理的，僅供大家參考。如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以點(diǎn)擊圖片上的立即咨詢，會(huì)有答疑老師為大家及時(shí)解答的。另外會(huì)計(jì)教練的開(kāi)設(shè)有會(huì)計(jì)實(shí)操課程，有需要的小伙伴，加老師微信，進(jìn)行體驗(yàn)吧，也可以領(lǐng)取大量的實(shí)操資料來(lái)學(xué)校哦!同時(shí)多多關(guān)注會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)吧，我們每天都會(huì)為大家?guī)?lái)新的會(huì)計(jì)資訊的!