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年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?又快到年終總結(jié)的的時(shí)候了，在年度終了后，企業(yè)都會(huì)按全年的應(yīng)收稅額，進(jìn)行相關(guān)稅款的匯總結(jié)算清繳工作;那么財(cái)務(wù)人員該如何處理所得稅匯算清繳的分錄呢?不清楚的小伙伴跟著小編一起看吧，大家在工作中遇到任何有關(guān)會(huì)計(jì)的問題，都可以咨詢?cè)诰€答疑老師，我們會(huì)計(jì)教練額度老師會(huì)幫助大家解決問題的。

年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?又快到年終總結(jié)的的時(shí)候了，在年度終了后，企業(yè)都會(huì)按全年的應(yīng)收稅額，進(jìn)行相關(guān)稅款的匯總結(jié)算清繳工作;那么財(cái)務(wù)人員該如何處理所得稅匯算清繳的分錄呢?不清楚的小伙伴跟著小編一起看吧，大家在工作中遇到任何有關(guān)會(huì)計(jì)的問題，都可以咨詢?cè)诰€答疑老師，我們會(huì)計(jì)教練額度老師會(huì)幫助大家解決問題的。

年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,

如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,

用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

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