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一年又快接近尾聲了，大家最頭疼的財務工作也要著手準備了，其中對業(yè)務招待費的處理就讓人頭疼，更不用說對招待費的調整，而招待費調整不用做分錄。直接通過計算進行納稅調整即可，具體內容我們就一起看看如何寫年底業(yè)務招待費調整的會計分錄的文章了解吧!

一年又快接近尾聲了，大家最頭疼的財務工作也要著手準備了，其中對業(yè)務招待費的處理就讓人頭疼，更不用說對招待費的調整，而招待費調整不用做分錄。直接通過計算進行納稅調整即可，具體內容我們就一起看看如何寫年底業(yè)務招待費調整的會計分錄的文章了解吧!

年底業(yè)務招待費調整的賬務處理

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——應交所得稅

支付匯算清繳所得稅：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

如果不需要補交企業(yè)所得稅，則不需要作賬務調整。

如果需要補交企業(yè)所得稅，則做以下賬務處理：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

值得注意的是：在處理補或退所得稅等有關項目后，企業(yè)應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，結轉后，該科目無余額。

業(yè)務招待費會計分錄

借：管理費用

貸：銀行存款

期末：

借：本年利潤

貸：管理費用

業(yè)務招待費怎么進行納稅調整

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

也就是說企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，扣除比例為發(fā)生額的60%，但最高不得超過當年營業(yè)外收入的5‰。假設某企業(yè)2019年的銷售(營業(yè))收入是25000萬元，當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費支出為120萬元。那么當年企業(yè)所得稅應納所得額的調整金額應按照以下步驟來調整：

1、計算業(yè)務招待費扣除標準

業(yè)務招待費扣除標準=25000×0。5%=125萬元

2、根據(jù)實際發(fā)生額的60%扣除

實際扣除=120×60%=72萬元

3、由于實際扣除的費用低于扣除標準，因此應調增應納稅所得額

調增應納稅所得額為120-72=48萬元。

關于如何寫年底業(yè)務招待費調整的會計分錄的解答就是這些，希望小編的這篇文章能夠為您帶來幫助。另外對招待費納稅調整的計算也做了解釋，大家還有什么不懂的地方，可以聯(lián)系答疑老師為您免費答疑，想要快速掌握會計知識的，可以點擊下方鏈接領取免費的資料進行學習!

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