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作為一名財務(wù)工作人員，自然少不了跟各種稅費打交道，那年底所得稅計提結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做大家知道嗎，通常所得稅計提計入到所得稅費用和應(yīng)交稅費科目核算，計提后怎么結(jié)轉(zhuǎn)和上繳的分錄都做了解答，需要的我們還是看看下文的內(nèi)容學習吧!

作為一名財務(wù)工作人員，自然少不了跟各種稅費打交道，那年底所得稅計提結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做大家知道嗎，通常所得稅計提計入到所得稅費用和應(yīng)交稅費科目核算，計提后怎么結(jié)轉(zhuǎn)和上繳的分錄都做了解答，需要的我們還是看看下文的內(nèi)容學習吧!

年底計提所得稅的賬務(wù)處理

1、年末計提時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、次年1月上繳時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的含義和計算

企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。

企業(yè)應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-制造費用-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用-(+)資產(chǎn)損益

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

企業(yè)交納所得稅后的凈利潤計算公式為：凈利潤=利潤總額-(利潤總額×25%)

個人所得稅起征點目前是在5000元以上才需要交稅。而企業(yè)的所得稅是在利潤總額實現(xiàn)正增長且無需抵扣往年虧損的情況下才需要繳納稅費，稅率按25%計算。

通過上文的闡述，大家看完年底所得稅計提結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄是不是有了基本的了解，還對所得稅的計算進行了解釋，只有計算出所得稅的費用才能進行下一步的做賬，這也是大家需要掌握的，都可以仔細看看，有什么不明白的地方可以咨詢在線客服。

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