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所得稅匯算清繳分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2019-12-07 16:34來源:會(huì)計(jì)教練

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所得稅匯算清繳分錄怎么做:所得稅是我國的一大稅種,無論是企業(yè),個(gè)人,都是要繳納的,其中匯算清繳是企業(yè)要做的,個(gè)人是沒有的。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳分錄怎么做,一起來了解一下吧,如果你想學(xué)習(xí)更多所得稅的知識,可以咨詢我們的在線老師,都會(huì)認(rèn)真給你解答的。

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所得稅匯算清繳分錄怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的,

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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