發(fā)布時(shí)間:2019-12-09 10:13來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)年初的未交增值稅多計(jì)提了怎么調(diào)整?一般這種情況下可以采取兩種方式來(lái)進(jìn)行處理。對(duì)于多計(jì)提的增值稅,可以做相應(yīng)的沖銷憑證,也可以在下月少提差額部分。具體的會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的,不了解的小伙伴,一起繼續(xù)看下去吧。當(dāng)然大家要是想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操技能,可以來(lái)會(huì)計(jì)教練學(xué)習(xí)哦,我們的專業(yè)老師會(huì)讓大家在短時(shí)間內(nèi),高效掌握做賬技巧的。有想法的,點(diǎn)擊圖片上的立即咨詢吧!
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1、多提的增值稅可以在下月少提差額部分的錢數(shù).也可以做沖銷多提增值稅的憑證.即:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入差額數(shù)
貸:應(yīng)交稅金--增值稅差額數(shù)(紅字)
或
借:應(yīng)交稅金--增值稅差額數(shù)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入差額數(shù)
2、多提差額部分的增值稅對(duì)城建稅、教育費(fèi)附加沒有影響,不做沖銷憑證.
拓展內(nèi)容:
根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:
生產(chǎn)型增值稅
生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí),只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款.該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值,因此稱為生產(chǎn)型增值稅.
收入型增值稅
收入型增值稅指在征收增值稅時(shí),只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額.該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民收入,因此稱為收入型增值稅.
消費(fèi)型增值稅
消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí),允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除.這樣,就整個(gè)社會(huì)而言,生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外.該類型增值稅的征稅對(duì)象僅相當(dāng)于社會(huì)消費(fèi)資料的價(jià)值,因此稱為消費(fèi)型增值稅.
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