發(fā)布時(shí)間:2019-12-10 14:04來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)納稅人在拿到一些增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),是要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行抵扣的。因此對(duì)于消費(fèi)稅也一樣。一些可以進(jìn)行抵扣消費(fèi)稅的,要按照相關(guān)條例進(jìn)行抵扣的。那么問(wèn)題來(lái)了,抵扣消費(fèi)稅的計(jì)算方法是什么呢?不清楚的小伙伴,繼續(xù)往下看吧。這也是大家在工作中經(jīng)常要遇到的問(wèn)題,快來(lái)學(xué)習(xí)吧。
企業(yè)納稅人在拿到一些增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),是要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行抵扣的。因此對(duì)于消費(fèi)稅也一樣。一些可以進(jìn)行抵扣消費(fèi)稅的,要按照相關(guān)條例進(jìn)行抵扣的。那么問(wèn)題來(lái)了,抵扣消費(fèi)稅的計(jì)算方法是什么呢?不清楚的小伙伴,繼續(xù)往下看吧。這也是大家在工作中經(jīng)常要遇到的問(wèn)題,快來(lái)學(xué)習(xí)吧。
由于消費(fèi)稅的征收方式多種,有從價(jià)定率征收、定額征收及復(fù)合征稅等方法,因此相應(yīng)抵扣計(jì)算方法較多,現(xiàn)列舉如下:
對(duì)于可抵扣消費(fèi)稅的已納稅款的計(jì)算,不同的行為有著不同的計(jì)算方法。
(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的,當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率;當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)=期初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)-期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)。外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)為納稅人取得發(fā)票(含銷(xiāo)貨清單)注明的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額(增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須是2006年4月1日以后開(kāi)具的,下同)。
(2)實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的,當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品單位稅額×30%;當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量=期初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量-期末庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為發(fā)票(含銷(xiāo)貨清單)注明的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量。
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=期初庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款+當(dāng)期收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款-期末庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款。
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=期初庫(kù)存的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款+當(dāng)期進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款-期末庫(kù)存的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款為《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》注明的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)立抵扣稅款臺(tái)賬,詳細(xì)反映抵扣情況。
抵扣消費(fèi)稅的計(jì)算方法是什么,以上內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí),如果還有疑問(wèn)的小伙伴,歡迎咨詢右方在線客服吧;同時(shí)也可以選擇加老師微信,我們會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)與你進(jìn)行一對(duì)一的解答。有關(guān)更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí),敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練的官方網(wǎng)站,我們每天都會(huì)為大家更新會(huì)計(jì)資訊,來(lái)會(huì)計(jì)教練學(xué)習(xí)吧,會(huì)對(duì)大家的日常工作有幫助的。
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