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利潤表最能反應(yīng)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況，是盈利還是虧損，全都在利潤表中能體現(xiàn)出來，那么在利潤表中會出現(xiàn)所得稅為負(fù)數(shù)的情況，一般企業(yè)都會遇到這種情況，那么遇到這種情況會計(jì)人員要怎么辦，別擔(dān)心，小編整理了相關(guān)內(nèi)容，不懂的小伙伴快來圍觀吧!不理解的問題可以點(diǎn)擊下方鏈接，咨詢我們的答疑老師。

利潤表中所得稅負(fù)數(shù)怎么辦？利潤表最能反應(yīng)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況，是盈利還是虧損，全都在利潤表中能體現(xiàn)出來，那么在利潤表中會出現(xiàn)所得稅為負(fù)數(shù)的情況，一般企業(yè)都會遇到這種情況，那么遇到這種情況會計(jì)人員要怎么辦，別擔(dān)心，小編整理了相關(guān)內(nèi)容，不懂的小伙伴快來圍觀吧!不理解的問題可以點(diǎn)擊下方鏈接，咨詢我們的答疑老師。

利潤表中所得稅負(fù)數(shù)怎么辦?

答:一般利潤總額調(diào)節(jié)為應(yīng)納稅所得額后為負(fù)值,這是企業(yè)所得稅法允許未來5年內(nèi)用稅前應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)的實(shí)際虧損;

在未來能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入,符合資產(chǎn)定義,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)貸記所得稅費(fèi)用.

這樣利潤表所得稅費(fèi)用一欄就會出現(xiàn)負(fù)值;

因?yàn)槔麧櫩傤~和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別,可能存在企業(yè)利潤總額為正數(shù)(盈利),但所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況.

利潤表的所得稅要如何算?

答:企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益);

但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響.

即:

所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅.所得稅費(fèi)用,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖跁簳r(shí)性差異.

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