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財務(wù)的三大報表，想必大家都知道，利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，這是財務(wù)人員會在定期的時間內(nèi)進(jìn)行填寫的報表。這些報表上的有關(guān)數(shù)據(jù)是反應(yīng)一個企業(yè)經(jīng)營情況的，但是很多人不知道如何來分析這些數(shù)據(jù)。今天小編就以“現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些”為例，給大家介紹一下這些財務(wù)報表到底該如何進(jìn)行分析?

財務(wù)的三大報表，想必大家都知道，利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，這是財務(wù)人員會在定期的時間內(nèi)進(jìn)行填寫的報表。這些報表上的有關(guān)數(shù)據(jù)是反應(yīng)一個企業(yè)經(jīng)營情況的，但是很多人不知道如何來分析這些數(shù)據(jù)。今天小編就以“現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些”為例，給大家介紹一下這些財務(wù)報表到底該如何進(jìn)行分析?

現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些?

(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析.

l、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較.在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下,二者比較是有意義的.比率大,說明企業(yè)的銷售利潤大,銷售回款良好,創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng).

2、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額比較,可大致說明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金的比重有多大.比重大,說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出,營銷狀況良好.

3、將本期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與上期比較,增長率越高,說明企業(yè)成長性越好.

(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析.

當(dāng)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點時,需要大量的現(xiàn)金投入,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量補(bǔ)償不了流出量,投資活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),但如果企業(yè)投資有效,將會在未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入用于償還債務(wù),創(chuàng)造收益,企業(yè)不會有償債困難.因此,分析投資活動現(xiàn)金流量,應(yīng)結(jié)合企業(yè)的投資項目進(jìn)行,不能簡單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出來論優(yōu)劣.

(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析.

一般來說,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越大,企業(yè)面臨的償債壓力也越大,但如果現(xiàn)金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的權(quán)益性資本,則不僅不會面臨償債壓力,資金實力反而增強(qiáng).因此,在分析時,可將吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動現(xiàn)金總流入比較,所占比重大,說明企業(yè)資金實力增強(qiáng),財務(wù)風(fēng)險降低.

(四)現(xiàn)金流量構(gòu)成分析.

首先,分別計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流入和籌資活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重,了解現(xiàn)金的主要來源.一般來說,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入比重大的企業(yè),經(jīng)營狀況較好,財務(wù)風(fēng)險較低,現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理.其次,分別計算經(jīng)營活動現(xiàn)金支出、投資活動現(xiàn)金支出和籌資活動現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重,它能具體反映企業(yè)的現(xiàn)金用于哪些方面.一般來說,經(jīng)營活動現(xiàn)金支出比重大的企業(yè),其生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常,現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理.

看到這里，大家都掌握了嗎?“現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些”的內(nèi)容，上述文章內(nèi)容已經(jīng)為大家詳細(xì)介紹了。如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關(guān)注我們會計教練的官網(wǎng)，來學(xué)習(xí)更多會計知識;多多關(guān)注吧!如果大家在工作中，有任何有關(guān)會計工作的問題，可以加老師微信，進(jìn)行一對的咨詢哦!