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財(cái)務(wù)的三大報(bào)表，想必大家都知道，利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，這是財(cái)務(wù)人員會(huì)在定期的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行填寫(xiě)的報(bào)表。這些報(bào)表上的有關(guān)數(shù)據(jù)是反應(yīng)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的，但是很多人不知道如何來(lái)分析這些數(shù)據(jù)。今天小編就以“現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些”為例，給大家介紹一下這些財(cái)務(wù)報(bào)表到底該如何進(jìn)行分析?

財(cái)務(wù)的三大報(bào)表，想必大家都知道，利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，這是財(cái)務(wù)人員會(huì)在定期的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行填寫(xiě)的報(bào)表。這些報(bào)表上的有關(guān)數(shù)據(jù)是反應(yīng)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的，但是很多人不知道如何來(lái)分析這些數(shù)據(jù)。今天小編就以“現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些”為例，給大家介紹一下這些財(cái)務(wù)報(bào)表到底該如何進(jìn)行分析?

現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些?

(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析.

l、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購(gòu)進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較.在企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常、購(gòu)銷平衡的情況下,二者比較是有意義的.比率大,說(shuō)明企業(yè)的銷售利潤(rùn)大,銷售回款良好,創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng).

2、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金總額比較,可大致說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金的比重有多大.比重大,說(shuō)明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)突出,營(yíng)銷狀況良好.

3、將本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與上期比較,增長(zhǎng)率越高,說(shuō)明企業(yè)成長(zhǎng)性越好.

(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析.

當(dāng)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模或開(kāi)發(fā)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)時(shí),需要大量的現(xiàn)金投入,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量補(bǔ)償不了流出量,投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),但如果企業(yè)投資有效,將會(huì)在未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入用于償還債務(wù),創(chuàng)造收益,企業(yè)不會(huì)有償債困難.因此,分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量,應(yīng)結(jié)合企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行,不能簡(jiǎn)單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出來(lái)論優(yōu)劣.

(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析.

一般來(lái)說(shuō),籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越大,企業(yè)面臨的償債壓力也越大,但如果現(xiàn)金凈流入量主要來(lái)自于企業(yè)吸收的權(quán)益性資本,則不僅不會(huì)面臨償債壓力,資金實(shí)力反而增強(qiáng).因此,在分析時(shí),可將吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動(dòng)現(xiàn)金總流入比較,所占比重大,說(shuō)明企業(yè)資金實(shí)力增強(qiáng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低.

(四)現(xiàn)金流量構(gòu)成分析.

首先,分別計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重,了解現(xiàn)金的主要來(lái)源.一般來(lái)說(shuō),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入比重大的企業(yè),經(jīng)營(yíng)狀況較好,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低,現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理.其次,分別計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出、投資活動(dòng)現(xiàn)金支出和籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重,它能具體反映企業(yè)的現(xiàn)金用于哪些方面.一般來(lái)說(shuō),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出比重大的企業(yè),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況正常,現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理.

看到這里，大家都掌握了嗎?“現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些”的內(nèi)容，上述文章內(nèi)容已經(jīng)為大家詳細(xì)介紹了。如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過(guò)關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)，來(lái)學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí);多多關(guān)注吧!如果大家在工作中，有任何有關(guān)會(huì)計(jì)工作的問(wèn)題，可以加老師微信，進(jìn)行一對(duì)的咨詢哦!