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利潤(rùn)表中企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

發(fā)布時(shí)間:2019-12-11 17:02來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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有很多剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的人員都不會(huì)計(jì)算企業(yè)所得稅的費(fèi)用,這個(gè)其實(shí)不難,只要掌握了計(jì)算公式,問(wèn)題就簡(jiǎn)單多了,利潤(rùn)表中企業(yè)的所得稅主要是為了確定當(dāng)期應(yīng)繳所得稅以及利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,那么具體的計(jì)算公式都有哪些?下面是小編給大家整理的有關(guān)內(nèi)容,感興趣的學(xué)員可以認(rèn)真看看,不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師,他們會(huì)根據(jù)你們的問(wèn)題給出最詳細(xì)的解答.

利潤(rùn)表中企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)算公式?有很多剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的人員都不會(huì)計(jì)算企業(yè)所得稅的費(fèi)用,這個(gè)其實(shí)不難,只要掌握了計(jì)算公式,問(wèn)題就簡(jiǎn)單多了,那么具體的計(jì)算公式都有哪些?下面是小編給大家整理的有關(guān)內(nèi)容,感興趣的學(xué)員可以認(rèn)真看看,不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師,他們會(huì)根據(jù)你們的問(wèn)題給出最詳細(xì)的解答.

利潤(rùn)表中企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)算公式是什么

利潤(rùn)表中企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)算公式是什么?

答:所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

1、納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會(huì)費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。

2、納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。

企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即:

所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

好了,關(guān)于利潤(rùn)表中企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)算公式?小編已經(jīng)為大家解答完畢了,希望本篇內(nèi)容可以幫助到你們解答,如果你們還有其他的問(wèn)題想要咨詢的,可以向我們的老會(huì)計(jì)答疑提問(wèn)哦!大家也可以關(guān)注會(huì)計(jì)教練的官方賬號(hào),更多最新最全面的會(huì)計(jì)知識(shí)等你來(lái)獲??!

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