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現(xiàn)金流量表的計(jì)算公式匯總(二)。關(guān)注本站會(huì)計(jì)資訊的小伙伴，應(yīng)該都看到過(guò)小編整理的有關(guān)現(xiàn)金流量表計(jì)算公式的匯總表內(nèi)容，今天小編將繼續(xù)為大家分享現(xiàn)金流量表的計(jì)算公式，掌握了這些計(jì)算公式，大家在工作中肯定能做出完美的財(cái)務(wù)報(bào)表，能更加精確的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況?？吹酱似恼碌男』锇椋s緊收藏起來(lái)吧，以便大家工作中使用。

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現(xiàn)金流量表的計(jì)算公式匯總(二)

三主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

1、吸收投資所收到的現(xiàn)金

=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))

2、借款收到的現(xiàn)金

=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長(zhǎng)期借款期末數(shù)-長(zhǎng)期借款期初數(shù))

3、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。

4、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長(zhǎng)期借款期初數(shù)-長(zhǎng)期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)

5、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金

=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長(zhǎng)期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出

6、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金(收購(gòu)本公司股票，退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等)、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

四補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。

五補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

1、凈利潤(rùn)

該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。

2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)

注：直接核銷(xiāo)的壞賬損失，不計(jì)入。

3、固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊

或：=累計(jì)折舊期末數(shù)-累計(jì)折舊期初數(shù)

注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。

4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

=無(wú)形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))

或=無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。

5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)

=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))

或=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

6、待攤費(fèi)用的減少(減：增加)

=待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù)

7、預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)

=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)

8、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。

9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。

10、財(cái)務(wù)費(fèi)用

=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

11、投資損失(減：收益)

=投資收益(借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列)

12、遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))

=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))

13、存貨的減少(減：增加)

=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))

注：未考慮存貨對(duì)外投資的減少。

14、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)

=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額

15、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)

=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))。

以上有關(guān)“現(xiàn)金流量表的計(jì)算公式匯總(二)”的內(nèi)容，就為大家分享到這里了，供大家參考學(xué)習(xí)。有關(guān)現(xiàn)金流量表的計(jì)算公式，已經(jīng)全部為大家匯總完畢。還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢(xún)右方在線客服吧。另外大家可以多多關(guān)注會(huì)計(jì)教練官網(wǎng)資訊，我們每天都會(huì)為大家?guī)?lái)新的會(huì)計(jì)知識(shí)哦!如果對(duì)計(jì)算公式不理解的，加老師微信，進(jìn)行詳細(xì)咨詢(xún)吧!