發(fā)布時(shí)間:2019-12-12 11:47來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在會(huì)計(jì)核算中,利潤(rùn)表中的所得稅出現(xiàn)了負(fù)數(shù),這種情況發(fā)生是很平常的,利潤(rùn)表中的所得稅一般為正數(shù),企業(yè)有利潤(rùn)后才會(huì)繳納所得稅.所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)要怎么辦.一起和小編看下文,一定對(duì)你有所幫助不懂的問題可以咨詢答疑老師,他們會(huì)給你最詳細(xì)的講解.
利潤(rùn)表中所得為稅負(fù)數(shù)怎么辦?在會(huì)計(jì)核算中,利潤(rùn)表中的所得稅出現(xiàn)了負(fù)數(shù),這種情況發(fā)生是很平常的,利潤(rùn)表中的所得稅一般為正數(shù),企業(yè)有利潤(rùn)后才會(huì)繳納所得稅.所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)要怎么辦.一起和小編看下文,一定對(duì)你有所幫助不懂的問題可以咨詢答疑老師,他們會(huì)給你最詳細(xì)的講解.
答:一般利潤(rùn)總額調(diào)節(jié)為應(yīng)納稅所得額后為負(fù)值,這是企業(yè)所得稅法允許未來(lái)5年內(nèi)用稅前應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)的實(shí)際虧損;
在未來(lái)能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入,符合資產(chǎn)定義,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)貸記所得稅費(fèi)用.
這樣利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用一欄就會(huì)出現(xiàn)負(fù)值;
因?yàn)槔麧?rùn)總額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別,可能存在企業(yè)利潤(rùn)總額為正數(shù)(盈利),但所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況.
答:企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益);
但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響.
即:
所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅.所得稅費(fèi)用,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖跁簳r(shí)性差異.
相信通過閱讀上文關(guān)于利潤(rùn)表中所得稅負(fù)數(shù)怎么辦的相關(guān)問題大家都有所了解了,對(duì)此大家若還有不了解的地方歡迎向會(huì)計(jì)教練的答疑老師提問.也可以關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào).更多最新會(huì)計(jì)知識(shí)等你來(lái)學(xué)習(xí).還有機(jī)會(huì)獲取免費(fèi)試聽課程.
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