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說起小規(guī)模做賬流程，會(huì)計(jì)人員肯定不陌生，日常做賬都能遇得到，但是有些小萌新還不懂，這個(gè)其實(shí)很簡(jiǎn)單，接下來就和小編一起一看究竟吧! 不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師，老師會(huì)根據(jù)你們的問題給予最合理的答案.

小規(guī)模增值稅做賬流程有哪些？說起小規(guī)模做賬流程，會(huì)計(jì)人員肯定不陌生，日常做賬都能遇得到，但是有些小萌新還不懂，這個(gè)其實(shí)很簡(jiǎn)單，接下來就和小編一起一看究竟吧! 不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師，老師會(huì)根據(jù)你們的問題給予最合理的答案.

賬務(wù)處理

1.采購(gòu)等業(yè)務(wù)員的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人購(gòu)買物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

2.銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)

無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收或者已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目;

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

發(fā)生銷售退回的，應(yīng)按照規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(2)視同銷售的賬務(wù)處理

企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

(3)交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

(4)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用等科目

(5)差額征稅的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

(6)減免增值稅的賬務(wù)處理，小規(guī)模納稅人當(dāng)期直接減免的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

以上便是小規(guī)模增值稅做賬流程有哪些?的全部?jī)?nèi)容了，相信大家都大概了解了，有什么不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師，也可以關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào)，我們會(huì)定期給大家更新最新鮮的會(huì)計(jì)知識(shí)以及備考經(jīng)驗(yàn).