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結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：關(guān)于企業(yè)所得稅是非常重要的知識(shí)，企業(yè)所得稅不僅僅是老板在重視，國(guó)家也是一直在關(guān)注，防止企業(yè)偷稅漏稅。今天給大家來的就是結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師，都是會(huì)給大家認(rèn)真講解的，一定會(huì)讓你滿意的。

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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

確認(rèn)計(jì)量：

企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即：

所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

設(shè)置所得稅費(fèi)用時(shí)需注意什么：

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

(2)本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

上述內(nèi)容就是小編給大家整理的結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，如果你想要獲取更多的做賬實(shí)操方面的學(xué)習(xí)課程資料，咨詢下方二維碼添加老師微信即可，如有疑問將有專業(yè)老師為你30秒內(nèi)解答，將會(huì)還可以學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)職稱、稅務(wù)實(shí)務(wù)等學(xué)習(xí)資料!