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匯算清繳未使用設(shè)備的會(huì)計(jì)處理是怎樣的，匯算清繳的征收辦法還是比較多的，像分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)等。很多小伙伴不知道相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理該怎么做，下面就以案例的形式來給大家做具體的分析。想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

匯算清繳未使用設(shè)備的會(huì)計(jì)處理是怎樣的，匯算清繳的征收辦法還是比較多的，像分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)等。很多小伙伴不知道相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理該怎么做，下面就以案例的形式來給大家做具體的分析。想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

【案例】最近某單位會(huì)計(jì)小王為匯算清繳發(fā)愁，因?yàn)樗龅搅艘粋€(gè)問題，他們公司2016年8月買了一臺(tái)設(shè)備，但一直沒有投入使用，他不知道該如何做賬，也不知道是不是需要做納稅調(diào)整。他的實(shí)際情況是這樣的：公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，為一般納稅人，適用所得稅率25%。于2016年8月1日購進(jìn)一臺(tái)可直接使用的機(jī)器設(shè)備用于新訂單生產(chǎn)，取得發(fā)票不含稅金額為12萬元，增值稅2.04萬元。機(jī)器折舊時(shí)間為10年，凈殘值為0。但因訂單業(yè)務(wù)取消，且該機(jī)器閑置并未用于其他產(chǎn)品生產(chǎn)。請(qǐng)問該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

【解析】企業(yè)的所有固定資產(chǎn)，無論在用還是停用，或者是否需用，均應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。至少現(xiàn)在會(huì)計(jì)政策上，已經(jīng)明確認(rèn)定，暫停使用期間的固定資產(chǎn)仍然應(yīng)當(dāng)照提折舊。固定資產(chǎn)閑置在企業(yè)，賬面未減少而折舊一直未計(jì)提就違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

會(huì)計(jì)上對(duì)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理竣工決算的，按照估計(jì)價(jià)值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。企業(yè)所得稅法對(duì)自建的固定資產(chǎn)使用了“竣工使用”的概念，雖然現(xiàn)行稅法對(duì)什么是固定資產(chǎn)“竣工使用”及固定資產(chǎn)是否可以暫估入賬并計(jì)提折舊沒有明確規(guī)定，但是從其“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊”的規(guī)定分析，稅法真正使用的標(biāo)準(zhǔn)是“投入使用”，因而，只要企業(yè)投入使用了即可以計(jì)提折舊。

會(huì)計(jì)處理：

(1)購進(jìn)設(shè)備時(shí)：

借：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備 120 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 20 400

貸：銀行存款 14 0400

8月購進(jìn)設(shè)備從9月起每月未投入使用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：

每年應(yīng)計(jì)提的折舊額=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷預(yù)計(jì)使用壽命(年)×100% ×120 000=12 000萬元

每月應(yīng)計(jì)提折舊額=12 000÷12=1 000

借：管理費(fèi)用 1 000

貸：累計(jì)折舊 1 000

到12月已計(jì)提4個(gè)月，當(dāng)年計(jì)提折舊額為4 000元。

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于如何匯算清繳未使用設(shè)備的會(huì)計(jì)處理是怎樣的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會(huì)免費(fèi)為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時(shí)提問。