用戶注冊

匯算清繳未使用設備的會計處理是怎樣的，匯算清繳的征收辦法還是比較多的，像分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補等。很多小伙伴不知道相應的會計處理該怎么做，下面就以案例的形式來給大家做具體的分析。想要了解更多相關知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細的答疑。

匯算清繳未使用設備的會計處理是怎樣的，匯算清繳的征收辦法還是比較多的，像分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補等。很多小伙伴不知道相應的會計處理該怎么做，下面就以案例的形式來給大家做具體的分析。想要了解更多相關知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細的答疑。

【案例】最近某單位會計小王為匯算清繳發(fā)愁，因為他碰到了一個問題，他們公司2016年8月買了一臺設備，但一直沒有投入使用，他不知道該如何做賬，也不知道是不是需要做納稅調(diào)整。他的實際情況是這樣的：公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，為一般納稅人，適用所得稅率25%。于2016年8月1日購進一臺可直接使用的機器設備用于新訂單生產(chǎn)，取得發(fā)票不含稅金額為12萬元，增值稅2.04萬元。機器折舊時間為10年，凈殘值為0。但因訂單業(yè)務取消，且該機器閑置并未用于其他產(chǎn)品生產(chǎn)。請問該如何進行賬務處理?

【解析】企業(yè)的所有固定資產(chǎn)，無論在用還是停用，或者是否需用，均應當計提折舊。至少現(xiàn)在會計政策上，已經(jīng)明確認定，暫停使用期間的固定資產(chǎn)仍然應當照提折舊。固定資產(chǎn)閑置在企業(yè)，賬面未減少而折舊一直未計提就違反了會計準則的規(guī)定。

會計上對已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理竣工決算的，按照估計價值確認為固定資產(chǎn)，并計提折舊。企業(yè)所得稅法對自建的固定資產(chǎn)使用了“竣工使用”的概念，雖然現(xiàn)行稅法對什么是固定資產(chǎn)“竣工使用”及固定資產(chǎn)是否可以暫估入賬并計提折舊沒有明確規(guī)定，但是從其“企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊”的規(guī)定分析，稅法真正使用的標準是“投入使用”，因而，只要企業(yè)投入使用了即可以計提折舊。

會計處理：

(1)購進設備時：

借：固定資產(chǎn)——機器設備 120 000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 20 400

貸：銀行存款 14 0400

8月購進設備從9月起每月未投入使用固定資產(chǎn)計提折舊：

每年應計提的折舊額=(1-預計凈殘值率)÷預計使用壽命(年)×100% ×120 000=12 000萬元

每月應計提折舊額=12 000÷12=1 000

借：管理費用 1 000

貸：累計折舊 1 000

到12月已計提4個月，當年計提折舊額為4 000元。

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關于如何匯算清繳未使用設備的會計處理是怎樣的問題想要咨詢的話，歡迎關注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。