發(fā)布時(shí)間:2019-12-14 14:34來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)遞延收入屬于流動(dòng)負(fù)債嗎:遞延收入一般是指尚待確認(rèn)的收入或收益,和預(yù)收賬款是差不多的。遞延收入包括的內(nèi)容很多,有包裝物租金,出租房屋等等。今天給大家?guī)?lái)的是遞延收入屬于流動(dòng)負(fù)債嗎,一起來(lái)了解一下吧,有什么問(wèn)題都可以咨詢我們的在線老師,都是會(huì)給你認(rèn)真講解的。
遞延收入屬于流動(dòng)負(fù)債嗎:遞延收入一般是指尚待確認(rèn)的收入或收益,和預(yù)收賬款是差不多的。遞延收入包括的內(nèi)容很多,有包裝物租金,出租房屋等等。今天給大家?guī)?lái)的是遞延收入屬于流動(dòng)負(fù)債嗎,一起來(lái)了解一下吧,有什么問(wèn)題都可以咨詢我們的在線老師,都是會(huì)給你認(rèn)真講解的。
遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,均不屬于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債,在資產(chǎn)負(fù)債表上列在其他資產(chǎn)和其他負(fù)債項(xiàng)目。
遞延所得稅是當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅。
遞延所得稅,在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。字面理解,遞延,就是將所得稅遞延到后期了。所以,既然是遞延,就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會(huì)遞延的。
一、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理
1、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目。
2、一般來(lái)說(shuō),按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的,其中包含了會(huì)計(jì)利潤(rùn)的永久性差異和暫時(shí)性差異。
二、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
1、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
2、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
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