發(fā)布時(shí)間:2019-12-14 14:58來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)銷售折讓的財(cái)稅處理該怎么做,銷售折讓簡單的來說就是買方發(fā)現(xiàn)商品在質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合要求可能要求賣方在價(jià)格上給予一定的減讓。銷售折讓的財(cái)稅處理方法也已經(jīng)為大家整理在了下面的文章,不知道的小伙伴快來一起看看吧!想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴,可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們,我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。
銷售折讓的財(cái)稅處理該怎么做,銷售折讓簡單的來說就是買方發(fā)現(xiàn)商品在質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合要求可能要求賣方在價(jià)格上給予一定的減讓。銷售折讓的財(cái)稅處理方法也已經(jīng)為大家整理在了下面的文章,不知道的小伙伴快來一起看看吧!
答:《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。
發(fā)生在收入確認(rèn)之后的銷售折讓應(yīng)直接沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售收入,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的除外(沖減上年度銷售收入)。應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)收賬款/銀行存款
【案例】A公司向B公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為 500 000 元,增值稅額為85 000元。銷售已實(shí)現(xiàn)。B公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格,要求在價(jià)格上給予5%的折讓。假定A公司已確認(rèn)銷售收入,款項(xiàng)尚未收到,發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅額。 A公司的賬務(wù)處理如下:
1.發(fā)出貨物時(shí),確認(rèn)收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:應(yīng)收賬款 585 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 500 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85 000
2.發(fā)生銷售折讓時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)收入 25 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 4250
貸:應(yīng)收賬款 29250
3.實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款 555750(585 000-29 250)
貸:應(yīng)收賬款 555 750
上面就是為大家整理的銷售折讓的財(cái)稅處理該怎么做的相關(guān)內(nèi)容,如果您還有更多此類問題想要了解,都可以隨時(shí)咨詢我們的客服,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,領(lǐng)取更多相關(guān)資料,更有名師為您答疑。
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