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遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)企業(yè)納稅人用來(lái)進(jìn)行抵稅的資產(chǎn)，想必這個(gè)概念大家都有所了解吧。這是大家在工作中處理問題的前提，因此一些有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)名詞是需要大家了解的。那么有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)到底該如何計(jì)算呢?不清楚的小伙伴，跟隨小編一起來(lái)看“遞延所得稅資產(chǎn)如何計(jì)算”的吧!

遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)企業(yè)納稅人用來(lái)進(jìn)行抵稅的資產(chǎn)，想必這個(gè)概念大家都有所了解吧。這是大家在工作中處理問題的前提，因此一些有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)名詞是需要大家了解的。那么有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)到底該如何計(jì)算呢?不清楚的小伙伴，跟隨小編一起來(lái)看“遞延所得稅資產(chǎn)如何計(jì)算”的吧!

遞延所得稅資產(chǎn)如何計(jì)算?

用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為D。借：遞延所得稅資產(chǎn)D，貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅D。

一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的.

用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),減去年初遞延所得稅資產(chǎn),得出的差額為A

借:遞延所得稅資產(chǎn) A

貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅 A

遞延所得稅資產(chǎn),就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額.

補(bǔ)充內(nèi)容：

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 :

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，

二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

三、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

這些有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的內(nèi)容，是大家進(jìn)行工作的前提，因此希望大家都能熟練掌握。“遞延所得稅資產(chǎn)如何計(jì)算”?以上文章內(nèi)容，就是小編的解答，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過(guò)關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)，來(lái)學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí);多多關(guān)注吧!大家在工作中有解決不了的問題，都可以咨詢?cè)诰€答疑老師，我們的老師會(huì)為大家耐心解答問題的!