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遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄怎么寫?會計分錄是會計人員在做賬時，最常用到的。因此大家在做賬的時候，要分辨好科目類型，然后進行相應(yīng)的計算，就能準確地把相關(guān)的會計分錄寫出來了。我們了解到遞延所得稅資產(chǎn)是用在未來進行抵扣的資產(chǎn)，那么在處理的過程中，具體的會計分錄該怎么表示呢?感興趣的小伙伴，就往下繼續(xù)看吧。如果有不理解的，可以隨時咨詢在線答疑老師。

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遞延所得稅特殊情況的處理:

(一)直接計入所有者權(quán)益的交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅根據(jù)本準則第二十二條規(guī)定,直接計入所有者權(quán)益的交易或事項,如可供出售金融資產(chǎn)公允價值的變動,相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成暫時性差異的,應(yīng)當按照本準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債,計入資本公積(其他資本公積).

(二)企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅由于企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定對企業(yè)合并的處理不同,可能會造成企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)的差異.

比如非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異,在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時,相關(guān)的遞延所得稅費用(或收益),通常應(yīng)調(diào)整企業(yè)合并中所確認的商譽.

(三)按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減,比照可抵扣暫時性差異的原則處理。

根據(jù)新準則，所得稅會計采用的是資產(chǎn)負債表債務(wù)法，資產(chǎn)負債表日，確定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債外的其他資產(chǎn)負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，對于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計入所有者權(quán)益。

遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄怎么寫?

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

遞延所得稅是站在現(xiàn)在的會計年度看以后，在以后的年度，稅法允許你可以用稅前利潤彌補往年的虧損，在以后的年度如果不彌補的話，交100*25%，如果彌補的話，交(100-80)*25%。

借：遞延所得稅資產(chǎn) 80*25%

貸：所得稅費用 80*25%

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