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增值稅、企稅申報表與會計報表需要一致嗎，其實當(dāng)遇到一些特殊情況時會有不一致的現(xiàn)象發(fā)生，比如如果提前收房租并開具發(fā)票，會使增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

增值稅、企稅申報表與會計報表需要一致嗎，其實當(dāng)遇到一些特殊情況時會有不一致的現(xiàn)象發(fā)生，比如如果提前收房租并開具發(fā)票，會使增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。

1.增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表的收入可能不一致

(1)當(dāng)企業(yè)發(fā)生正常固定資產(chǎn)清理，增值稅申報表是計入到清理收入，企業(yè)所得稅申報表是將清理收入進(jìn)到營業(yè)外收入或營業(yè)外支出，會使增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。

(2)如果提前收房租并開具發(fā)票，會使增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。

2.增值稅申報表與會計報表的收入可能不一致

(1)若企業(yè)發(fā)生正常固定資產(chǎn)清理、提前收房租并開具發(fā)票，可能使增值稅申報表與會計報表收入不一致。

(2)根據(jù)財會(2016)22號文件規(guī)定：按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的、按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點的兩種情況下的賬務(wù)處理，會造成兩者的收入不一致。

3.會計報表與企業(yè)所得稅申報表的收入可能不一致

(1)涉及到跨期收取的租金、利息和特許權(quán)使用費收入時，會計上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，企業(yè)所得稅法實施條例第十八、十九、二十條要求按“應(yīng)付”日期確認(rèn)收入，兩者存在差異。

(2)有關(guān)政府補(bǔ)助遞延收入、政策性搬遷的業(yè)務(wù)處理時，會導(dǎo)致會計報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。

4.年度會計報表利潤與年度企業(yè)所得稅申報表應(yīng)納稅額所得額一般情況下不一致

因為企業(yè)所得稅申報表應(yīng)納稅額所得額是在年度會計報表利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整的。

上面就是關(guān)于增值稅、企稅申報表與會計報表需要一致嗎的內(nèi)容，相信看完會讓你有更多的認(rèn)識，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!