用戶注冊

匯算清繳是企業(yè)在經(jīng)營過程中一項重要的工作，企業(yè)納稅人必須按照國家稅法規(guī)定，在一定時間內(nèi)進行相應(yīng)的匯算清繳。那么社保匯算清繳的操作流程，大家在工作中都有掌握嗎?匯算清繳是每家企業(yè)都要進行的必要工作，這是稅法規(guī)定企業(yè)的經(jīng)營法則，要求納稅人嚴(yán)格遵守。為了方便大家順利進行此項工作，今天小編整理了有關(guān)“社保匯算清繳的操作流程”的詳細(xì)內(nèi)容，來看吧，會對大家的工作有幫助的!

匯算清繳是企業(yè)在經(jīng)營過程中一項重要的工作，企業(yè)納稅人必須按照國家稅法規(guī)定，在一定時間內(nèi)進行相應(yīng)的匯算清繳。那么社保匯算清繳的操作流程，大家在工作中都有掌握嗎?匯算清繳是每家企業(yè)都要進行的必要工作，這是稅法規(guī)定企業(yè)的經(jīng)營法則，要求納稅人嚴(yán)格遵守。為了方便大家順利進行此項工作，今天小編整理了有關(guān)“社保匯算清繳的操作流程”的詳細(xì)內(nèi)容，來看吧，會對大家的工作有幫助的!

匯算清繳的操作流程是什么

首先大家需要知道匯算清繳的時間,一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日).比如,2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時間:2018年1月1日至5月31日.

匯算清繳后的所得稅往往和會計報表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理.

1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項,會計核算上并不需要反映.會計與稅法產(chǎn)生的差異,比如招待費,只需要年終匯算清繳時在納稅申報表上進行調(diào)整,不需要進行會計調(diào)整.

2、由于納稅調(diào)整補稅導(dǎo)致的凈利潤的變化,需要在會計報表上反映.

匯算清繳對象有哪些?

匯算清繳的對象有兩個:

一、實行查賬征收的企業(yè);

二、實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).企業(yè)無論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)定進行匯算清繳.實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進行匯算清繳.

企業(yè)所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎?

企業(yè)所得稅允許扣除的具體項目，要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除:

(1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

(2)工資、薪金支出。

(3)職工工會經(jīng)費2%，職工福利費14%，職工教育經(jīng)費2。5%。

(4)公益、救濟性的捐贈。納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

(5)業(yè)務(wù)招待費。

社保匯算清繳的操作流程?上述文章小編整理了具體的內(nèi)容介紹，相信會對大家有幫助。如果在工作中，有什么困難的，歡迎咨詢右方在線客服吧。更多會計相關(guān)的知識，敬請期待我們的更新吧，我們每天都會為大家更新會計知識的，來這里學(xué)習(xí)吧，還有免費的會計做賬課程讓大家體驗哦!