發(fā)布時(shí)間:2019-12-18 10:59來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)我們在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作時(shí),是要進(jìn)行相應(yīng)申報(bào)的,需要填寫相應(yīng)的新增值稅申報(bào)表。匯算清繳加計(jì)抵減的變化怎么填寫?對(duì)于這種情況的發(fā)生,大家在工作中是怎么進(jìn)行處理的呢?要按照什么規(guī)定來填寫呢?具體的報(bào)表說明情況,大家都有了解嗎?詳細(xì)的填寫方法,小編整理了一下,繼續(xù)往下看吧!
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政策要點(diǎn):
自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額.
報(bào)表說明:
①《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫,反映其加計(jì)抵減情況.
第1列"期初余額":填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額.
第2列"本期發(fā)生額":填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額.
第3列"本期調(diào)減額":填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額.
第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫.
第5列"本期實(shí)際抵減額":反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額
②《增值稅納稅申報(bào)表》 (一般納稅人適用)
第19欄"應(yīng)納稅額":反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額.適用加計(jì)抵減政策的納稅人,按以下公式填寫:
本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額".
本欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額".
上述文章就是對(duì)匯算清繳加計(jì)抵減的變化怎么填寫的解答,看過之后應(yīng)該都有所了解吧,好了,以上文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)。如果還有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧。如果有需要會(huì)計(jì)培訓(xùn)的小伙伴,可以來這里免費(fèi)試學(xué)哦!
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