發(fā)布時間:2019-08-10 15:29來源:會計教練
關(guān)注公眾號資深出納為你詳細(xì)講述現(xiàn)金、銀行日記賬的記賬、對賬和結(jié)賬問題。
資深出納為你詳細(xì)講述現(xiàn)金、銀行日記賬的記賬、對賬和結(jié)賬問題。
1、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么?
企業(yè)一設(shè)立的第一張記賬憑證肯定是:借:銀存存款/固定資產(chǎn)/存貨/無形資產(chǎn)/等貸:實收資本。
2、沒有開票的收入如何做賬?無票入賬后來需要開票時怎么入賬處理?
無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務(wù)收入,再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅。無票入賬后又需要開票可以先沖銷入賬時的記賬憑證,再開票重做收入,成本不用處理。稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整,沖減無票收入,增加開票收入。
3、新手出納做出納工作,月底結(jié)賬少了,但是找不到憑證?
從這幾個方面對賬:看看記賬數(shù)字是否記錯或者抄錯了,入賬數(shù)據(jù)是否加錯,看看是不是付現(xiàn)的記成轉(zhuǎn)賬了,進來的錢是不是記多了。
4、公司每個月的賬跟出納的流水賬以及金額都能對上,但是到最后用余額表查進賬與出賬之差的時候,發(fā)現(xiàn)比實存現(xiàn)金少了些錢,怎么處理?
建議做T型賬戶查一下,余額表中進賬合計和出賬合計是否正確,余額計算是否正確。
5、結(jié)帳時如何劃線?
根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定,月結(jié)劃單線,年結(jié)劃雙線。劃線時,應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線,不應(yīng)只在本帳頁中的金額部分劃線。
6、結(jié)帳時能否用紅字?
結(jié)帳時,如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額,可以用紅字在余額欄登記,但如果余額欄前印有余額的方向(如借或貸),則應(yīng)用藍(lán)黑墨水書寫,而不得使用紅色墨水。
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