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根據(jù)一定的國家稅法固定，企業(yè)是要在五月三十一日之前要把所有的匯繳清繳工作完成。因此，工作人員是需要特別注意的，為避免日后的麻煩工作，大家一定要按時完成匯算清繳。那么，大家在做此項工作時，相關(guān)的會計處理是怎么進行的呢?大家都掌握了會計分錄的制作了嗎?今天小編為大家整理了有關(guān)“年終匯算清繳所得稅的會計處理匯總”的內(nèi)容，來看吧!

根據(jù)一定的國家稅法固定，企業(yè)是要在五月三十一日之前要把所有的匯繳清繳工作完成。因此，工作人員是需要特別注意的，為避免日后的麻煩工作，大家一定要按時完成匯算清繳。那么，大家在做此項工作時，相關(guān)的會計處理是怎么進行的呢?大家都掌握了會計分錄的制作了嗎?今天小編為大家整理了有關(guān)“年終匯算清繳所得稅的會計處理匯總”的內(nèi)容，來看吧!

年終匯算清繳所得稅的會計分錄怎么做

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定?企業(yè)所得稅按年計算?分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

01

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得額

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金

應(yīng)交企業(yè)所得稅

02

繳納季度所得稅時

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

03

跨年4月30日前匯算清繳

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額?正數(shù)是應(yīng)補稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

04

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

05

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

06

年度匯算清繳

如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

07

重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

08

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

09

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10

免稅企業(yè)也要做分錄

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

涉及以前年度損益事項的調(diào)整

如果上年度年終結(jié)賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計算有誤，應(yīng)通過損益科目"以前年度損益調(diào)整"進行會計處理。"以前年度損益調(diào)整"科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額;貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定?納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的?不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。但多計多提費用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。

企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄：

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

有關(guān)“年終匯算清繳所得稅的會計處理匯總”的整理，相信大家都了解了，希望以上文章內(nèi)容對大家的工作有幫助。好了，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關(guān)注本站的資訊，來學(xué)習(xí)更多會計知識吧。如果在工作中有解決不了的會計相關(guān)的問題，都可以咨詢在線答疑老師哦!