發(fā)布時(shí)間:2019-12-18 11:38來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)根據(jù)一定的國家稅法固定,企業(yè)是要在五月三十一日之前要把所有的匯繳清繳工作完成。因此,工作人員是需要特別注意的,為避免日后的麻煩工作,大家一定要按時(shí)完成匯算清繳。那么,大家在做此項(xiàng)工作時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是怎么進(jìn)行的呢?大家都掌握了會(huì)計(jì)分錄的制作了嗎?今天小編為大家整理了有關(guān)“年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理匯總”的內(nèi)容,來看吧!
根據(jù)一定的國家稅法固定,企業(yè)是要在五月三十一日之前要把所有的匯繳清繳工作完成。因此,工作人員是需要特別注意的,為避免日后的麻煩工作,大家一定要按時(shí)完成匯算清繳。那么,大家在做此項(xiàng)工作時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是怎么進(jìn)行的呢?大家都掌握了會(huì)計(jì)分錄的制作了嗎?今天小編為大家整理了有關(guān)“年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理匯總”的內(nèi)容,來看吧!
根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定?企業(yè)所得稅按年計(jì)算?分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
01
按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得額
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金
應(yīng)交企業(yè)所得稅
02
繳納季度所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
03
跨年4月30日前匯算清繳
全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額?正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
04
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
05
重新分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
06
年度匯算清繳
如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
07
重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
08
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
09
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
10
免稅企業(yè)也要做分錄
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
涉及以前年度損益事項(xiàng)的調(diào)整
如果上年度年終結(jié)賬后,于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計(jì)算有誤,應(yīng)通過損益科目"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。"以前年度損益調(diào)整"科目的借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額;貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定?納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目,在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的?不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出,應(yīng)予以調(diào)整。
企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計(jì)多提費(fèi)用、少計(jì)收益時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅
有關(guān)“年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理匯總”的整理,相信大家都了解了,希望以上文章內(nèi)容對大家的工作有幫助。好了,如果還有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過關(guān)注本站的資訊,來學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)吧。如果在工作中有解決不了的會(huì)計(jì)相關(guān)的問題,都可以咨詢在線答疑老師哦!
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