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計提所得稅時，財務(wù)人員是要進(jìn)行相關(guān)的會計處理的。不管是哪種類型的企業(yè)，在計提所得稅的過程中，該怎么寫具體的會計分錄呢?小微企業(yè)計提所得稅的會計分錄，不會操作的小伙伴，來跟著小編一起往下了解吧，會對大家的工作處理有幫助的。

計提所得稅時，財務(wù)人員是要進(jìn)行相關(guān)的會計處理的。不管是哪種類型的企業(yè)，在計提所得稅的過程中，該怎么寫具體的會計分錄呢?小微企業(yè)計提所得稅的會計分錄，不會操作的小伙伴，來跟著小編一起往下了解吧，會對大家的工作處理有幫助的。如果大家在工作中，有解決不了的問題，來咨詢在線答疑老師吧!

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

計提企業(yè)所得稅的會計分錄還是原先的分錄,但是在預(yù)繳計算時應(yīng)按當(dāng)年累計利潤乘以稅率,得出當(dāng)年累計應(yīng)繳數(shù),再減去上一季度的累計已繳數(shù),得出本季度的應(yīng)繳所得稅額.

小微企業(yè)計提所得稅的會計處理

計提企業(yè)所得稅分錄:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納稅金時的會計分錄

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補充內(nèi)容：

一、小微企業(yè)所得稅可以不計提嗎

執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的小微企業(yè)，免所得稅不需計入營業(yè)外收入;執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的小微企業(yè)，免所得稅需計入營業(yè)外收入。

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則釋義》對政府補助的解釋，“除稅收返還外，稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、抵免稅額、加計扣除等形式。這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn)，不作為本準(zhǔn)則規(guī)范的政府補助”。

所以，小企業(yè)應(yīng)將收到的全部價款計入收入，不必再價稅分離后通過“應(yīng)交稅費”科目將減免的增值稅和營業(yè)稅記入“營業(yè)外收入”科目。

增值稅一般納稅人不能享受上述優(yōu)惠。

二、小微企業(yè)是什么

小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下三個:

1、資產(chǎn)總額,工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元,其他企業(yè)不超過1000萬元;

2、從業(yè)人數(shù),工業(yè)企業(yè)不超過100人,其他企業(yè)不超過80人;

3、稅收指標(biāo),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元.

符合以上三個標(biāo)準(zhǔn)的才是小微企業(yè)。

上述有關(guān)“小微企業(yè)計提所得稅的會計分錄”?就為大家分享到這里了，會計人員在工作中，會計分錄的編寫是很正常的現(xiàn)象。因此大家在工作中要特別注意。如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。另外想要提升會計實操技能的小伙伴，來免費試學(xué)吧，保證大家能夠熟練掌握會計實操技能!