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所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2019-12-18 15:15來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定企業(yè)所得稅按年計(jì)算分月或分季按月預(yù)繳,很多小伙伴都提問(wèn)說(shuō)不會(huì)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄,小編已經(jīng)把相關(guān)的知識(shí)為大家整理在了下文以便大家更好的學(xué)習(xí)!想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴,可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們,我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定企業(yè)所得稅按年計(jì)算分月或分季按月預(yù)繳,很多小伙伴都提問(wèn)說(shuō)不會(huì)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄,小編已經(jīng)把相關(guān)的知識(shí)為大家整理在了下文以便大家更好的學(xué)習(xí)!

所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國(guó)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅。

上面就是為大家整理的所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,如果您還有更多此類問(wèn)題想要了解,都可以隨時(shí)咨詢我們的客服,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,領(lǐng)取更多相關(guān)資料,更有名師為您答疑。

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