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企業(yè)匯算清繳前后都是虧損會計分錄怎么做，所得稅匯算清繳是不需要做會計分錄的，如果調(diào)整后需要繳納所得稅則按照需要繳納的所得稅做，不知道怎么做會計分錄的小伙伴快來看看下面的文章吧，想要了解更多相關知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細的答疑。

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借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

如果調(diào)整后是虧損，不需要繳納所得稅，則不需要做應交所得稅的處理，但對于虧損的金額實際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。

如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(8%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等

借：所得稅費用

(遞延所得稅資產(chǎn))--(注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時性差異)

(遞延所得稅負債)---(注：遞延所得稅負債減少，即轉(zhuǎn)回了應納稅暫時性差異)

貸：應交稅費-應交所得稅

(遞延所得稅負債)-- (注：遞延所得稅負債增加，即發(fā)生了應納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產(chǎn))---(注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異)

結轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結果的正確性：如果當期沒有發(fā)生稅率變化，則簡單至極，只需考慮永久性差異(即稅法根本不讓抵扣的稅會差異)的影響。

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