用戶注冊(cè)

多繳稅金抵稅會(huì)計(jì)分錄如何做，其實(shí)不論是稅務(wù)機(jī)關(guān)還是納稅人發(fā)現(xiàn)多交稅金都是可以進(jìn)行退庫(kù)處理的，如果不退也是可以期后抵稅的，可能很多小伙伴還不是很清楚，不知道的小伙伴快來看看吧，看完之后相信大家一定會(huì)有所收獲。想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

多繳稅金抵稅會(huì)計(jì)分錄如何做，其實(shí)不論是稅務(wù)機(jī)關(guān)還是納稅人發(fā)現(xiàn)多交稅金都是可以進(jìn)行退庫(kù)處理的，如果不退也是可以期后抵稅的，可能很多小伙伴還不是很清楚，不知道的小伙伴快來看看吧，看完之后相信大家一定會(huì)有所收獲。

多繳稅金抵稅會(huì)計(jì)分錄如何做?

答：上月多扣的稅金

借：應(yīng)交稅金--多交增值稅

貸：銀行存款

2、本月抵扣應(yīng)交稅金

借：應(yīng)交稅金--增值稅

貸：應(yīng)交稅金--多交增值稅

一般納稅人不管何種原因造成的，實(shí)際繳納時(shí)都做：借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

做未交增值稅轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

多繳稅款怎樣退稅?

稅款退庫(kù)必須執(zhí)行收入退庫(kù)制度，按規(guī)定的范圍、程序和手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)辦理退庫(kù)，不得自行抵扣或抵繳。稅額退還應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳辦理。具體情況：

(一)多繳稅款退還。

納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后，應(yīng)立即退還。

辦稅員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理要求退還多繳稅款的程序?yàn)椋恨k稅員先向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交《退稅申請(qǐng)審批表》，內(nèi)容包括原繳稅日期、稅種、稅款、繳款書或完稅證號(hào)碼、申請(qǐng)退稅原因等。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，屬于自收稅款的小額退稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人在制度規(guī)定的限額內(nèi)批準(zhǔn)，填制《小額稅款退稅憑證》，辦理退稅手續(xù);屬于要通過國(guó)庫(kù)經(jīng)辦的退稅，要由縣級(jí)稅務(wù)局(分局)稅收會(huì)計(jì)部門填發(fā)《稅收收入退還書》，到指定的國(guó)庫(kù)辦理退稅手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的退稅憑證從送達(dá)納稅人之日起一個(gè)月內(nèi)有效，超過一個(gè)月，一般不再辦理。

(二)出口退稅。

納稅人出口適用稅率為零的貨物，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后，按月填報(bào)《出口貨物退(免)稅申報(bào)表》，并提供辦理出口退稅的有關(guān)憑證，先報(bào)外經(jīng)貿(mào)主管部門稽查簽章后，再報(bào)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。出口企業(yè)的辦稅員向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口貨物退稅時(shí)，必須提供以下憑證：

1、出口貨物增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián))或普通發(fā)票;

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián));

3、出口貨物銷售明細(xì)帳;

4、出口收匯核銷單;

5、稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單。

負(fù)責(zé)審核出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到企業(yè)退稅申請(qǐng)表等有關(guān)憑證資料后，經(jīng)審核無誤的，逐級(jí)報(bào)請(qǐng)負(fù)責(zé)出口退稅審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后，填寫《收入退還書》，交當(dāng)?shù)劂y行(國(guó)庫(kù))辦理退稅手續(xù)。

(三)先征后退。

新稅制實(shí)施后對(duì)民政福利企業(yè)、校辦工廠和外商投資企業(yè)，享受的減、免稅款，采取先按規(guī)定稅率征稅，再通過稅款退庫(kù)的形式返還給企業(yè)的征收辦法。具體手續(xù)是：辦稅員向納稅地國(guó)稅機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并附原始納稅憑及復(fù)印件，經(jīng)納稅地國(guó)稅機(jī)關(guān)審核，按規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批，并按核準(zhǔn)批復(fù)件開具《收入退還書》，加蓋預(yù)留國(guó)庫(kù)印簽，送交當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)辦理。國(guó)庫(kù)審查交驗(yàn)證鑒后，按退稅稅種的科目級(jí)次分別從中央庫(kù)或地方庫(kù)退還給納稅人。

(四)結(jié)算匯算清繳退稅。

對(duì)所得稅由于采取分期預(yù)征，年終匯算清繳的征收辦法，預(yù)繳稅款多征部分的退稅，不匯算清繳退稅，應(yīng)按規(guī)定填制《收入退還書》并附稅款結(jié)算資料，辦理退庫(kù)手續(xù)，由國(guó)庫(kù)退還給納稅人。

多繳的是可以退的,但是要當(dāng)即退還到你帳戶是有點(diǎn)不可能的,稅局也會(huì)這個(gè)手續(xù)那個(gè)手續(xù)的拖,但可以確定的是多繳的稅是可以退庫(kù)的

上面就是關(guān)于多繳稅金抵稅會(huì)計(jì)分錄如何做的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。