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企業(yè)匯算清繳補交所得稅怎么處理?不管是補繳還是計提，還是做相應的調整，會計人員都是要進行做具體的會計分錄的。很多小伙伴由于是剛剛就職會計工作，在實際做賬處理的過程中，難免會遇到一些問題，不必煩惱，今天小編整理了有關“年度企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄”，希望能對大家的工作有幫助。不了解的，來了解吧!

企業(yè)匯算清繳補交所得稅怎么處理?不管是補繳還是計提，還是做相應的調整，會計人員都是要進行做具體的會計分錄的。很多小伙伴由于是剛剛就職會計工作，在實際做賬處理的過程中，難免會遇到一些問題，不必煩惱，今天小編整理了有關“年度企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄”，希望能對大家的工作有幫助。不了解的，來了解吧!

企業(yè)匯算清繳補交所得稅的會計分錄

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅金--應交企業(yè)所得

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

企業(yè)匯算清繳補交所得稅怎么處理?希望大家認真的閱讀，這是會計工作中很重要的，需要大家在工作中認真對待。好了，對以上文章不理解的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以加老師微信，有任何關于會計工作難題的，都可以進行詢問，最后，祝大家工作一起順利!