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企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅怎么處理

發(fā)布時間:2019-12-18 15:49來源:會計(jì)教練

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企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅怎么處理?不管是補(bǔ)繳還是計(jì)提,還是做相應(yīng)的調(diào)整,會計(jì)人員都是要進(jìn)行做具體的會計(jì)分錄的。很多小伙伴由于是剛剛就職會計(jì)工作,在實(shí)際做賬處理的過程中,難免會遇到一些問題,不必?zé)溃裉煨【幷砹擞嘘P(guān)“年度企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄”,希望能對大家的工作有幫助。不了解的,來了解吧!

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企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅怎么處理

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會計(jì)分錄

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下:

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅怎么處理?希望大家認(rèn)真的閱讀,這是會計(jì)工作中很重要的,需要大家在工作中認(rèn)真對待。好了,對以上文章不理解的小伙伴,歡迎咨詢右方在線客服吧,或者可以加老師微信,有任何關(guān)于會計(jì)工作難題的,都可以進(jìn)行詢問,最后,祝大家工作一起順利!

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