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所得稅匯算清繳時(shí)各項(xiàng)費(fèi)用檢查怎么做?很多小伙伴在處理匯算清繳時(shí)，難免會(huì)對(duì)一些費(fèi)用的界限不是很清楚，那么這樣一來在工作中就會(huì)有很多麻煩事情，自己是無法準(zhǔn)確檢查相關(guān)費(fèi)用的情況的。企業(yè)的年度匯算清繳工作對(duì)企業(yè)來講，是十分特殊的一項(xiàng)工作，因此需要負(fù)責(zé)任認(rèn)真處理，這樣才能給企業(yè)帶來一定的益處，有辨別不清楚的小伙伴我們一起來看接下來的文章內(nèi)容吧，會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的!

所得稅匯算清繳時(shí)各項(xiàng)費(fèi)用檢查怎么做?很多小伙伴在處理匯算清繳時(shí)，難免會(huì)對(duì)一些費(fèi)用的界限不是很清楚，那么這樣一來在工作中就會(huì)有很多麻煩事情，自己是無法準(zhǔn)確檢查相關(guān)費(fèi)用的情況的。企業(yè)的年度匯算清繳工作對(duì)企業(yè)來講，是十分特殊的一項(xiàng)工作，因此需要負(fù)責(zé)任認(rèn)真處理，這樣才能給企業(yè)帶來一定的益處，有辨別不清楚的小伙伴我們一起來看接下來的文章內(nèi)容吧，會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的!

所得稅匯算清繳時(shí)各項(xiàng)費(fèi)用界限劃分不清該如何檢查?

(1)資本性支出與費(fèi)用性支出的界限劃分不清

①重點(diǎn)審查人工費(fèi)、材料費(fèi)相關(guān)賬簿和“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等明細(xì)賬，審驗(yàn)原始發(fā)票、出庫、入庫單據(jù)等，實(shí)地檢查原材料的使用對(duì)象，審查計(jì)入費(fèi)用科目的核算是否正確。檢查有無將購入固定資產(chǎn)及在建工程的專項(xiàng)物資的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)，計(jì)入費(fèi)用;核實(shí)有無將購入的固定資產(chǎn)采用分次付款、分次開票計(jì)入材料賬，或以零部件名義把固定資產(chǎn)化整為零，作為低值易耗品、外購半成品、修理用備件入賬，于領(lǐng)用時(shí)一次或分次計(jì)入期間費(fèi)用。

②檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬借方發(fā)生額及其會(huì)計(jì)憑證，并將“長期借款”賬戶貸方發(fā)生額與“在建工程”賬戶借方發(fā)生額及相關(guān)貸款合同相互核對(duì)，核實(shí)有無將固定資產(chǎn)竣工決算前或建造期在12個(gè)月以上，才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，檢查列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的資本利息支出是否真實(shí)、合理。

(2)一項(xiàng)支出在成本和費(fèi)用中重復(fù)列支的檢查

首先審閱納稅人相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿，成本、費(fèi)用賬戶中有無相同和相近金額的支出;其次檢查記賬原始憑證，重點(diǎn)是總、分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用扣除問題，審核原始憑證有無將發(fā)票復(fù)印件入賬等，確認(rèn)是否存在重復(fù)列支費(fèi)用的問題。

(3)有扣除標(biāo)準(zhǔn)和無扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的界限劃分不清的檢查

結(jié)合運(yùn)用抽查法、全查法，檢查大額費(fèi)用的原始憑證，對(duì)不符合營業(yè)常規(guī)的費(fèi)用支出，到相關(guān)單位調(diào)查取證，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性，核實(shí)是否存在虛列費(fèi)用，或有扣除標(biāo)準(zhǔn)和無扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用混淆列支的問題。

所得稅匯算清繳調(diào)整分錄怎么寫?

所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入,則無需做調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí):

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

以上有關(guān)“所得稅匯算清繳時(shí)各項(xiàng)費(fèi)用檢查怎么做”的內(nèi)容，就為大家分享到這里了，同時(shí)還介紹了主要的所得稅匯算清繳調(diào)整分錄，相信會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的。有關(guān)賬務(wù)處理不會(huì)的，大家可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑，我們的老師會(huì)為大家耐心解答的;另外如果工作中有困難的，加老師微信，進(jìn)行咨詢吧!