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我們大家應(yīng)該都了解到有關(guān)營(yíng)改增后的一些抵稅的政策，是的，企業(yè)在拿到增值稅專用發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的，這樣就會(huì)為企業(yè)在納稅方面減輕不少的稅賦壓力的。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)工作的小伙伴，都知道，按照稅法的規(guī)定，企業(yè)是要進(jìn)行年度所得稅匯算清繳工作的，但是有小伙伴在工作中會(huì)遇到這樣的情況：所得稅匯算清繳期未取得發(fā)票怎么辦?不要著急，跟著小編就繼續(xù)往下看吧，會(huì)幫助大家解決難題的。

我們大家應(yīng)該都了解到有關(guān)營(yíng)改增后的一些抵稅的政策，是的，企業(yè)在拿到增值稅專用發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的，這樣就會(huì)為企業(yè)在納稅方面減輕不少的稅賦壓力的。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)工作的小伙伴，都知道，按照稅法的規(guī)定，企業(yè)是要進(jìn)行年度所得稅匯算清繳工作的，但是有小伙伴在工作中會(huì)遇到這樣的情況：所得稅匯算清繳期未取得發(fā)票怎么辦?不要著急，跟著小編就繼續(xù)往下看吧，會(huì)幫助大家解決難題的。如果不理解的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦!

所得稅匯算清繳期未取得發(fā)票的處理方法

所得稅匯算清繳期未取得發(fā)票怎么辦?要根據(jù)不同情況具體分析:

一、若您能在匯算清繳前取得有效憑證

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))的規(guī)定"六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證."

也就是說(shuō),如果能在匯算清繳前取得有效憑證的,到時(shí)候是可以正常做稅前扣除處理的,否則,就不能扣除了.

二、若您能在匯算清繳后取得有效憑證

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))的規(guī)定"六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅.

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理."

簡(jiǎn)單地說(shuō),如果您在五年內(nèi)能夠取得有效憑證的,該項(xiàng)支出是可以追補(bǔ)到項(xiàng)目發(fā)生年度扣除的;且如果有多繳的企業(yè)所得稅稅款,也是可以用來(lái)抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款或申請(qǐng)退稅的.

所得稅匯算清繳期未取得發(fā)票怎么辦?小編已經(jīng)做了詳細(xì)回答，希望對(duì)大家能有幫助。如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧。各位小伙伴可以來(lái)本站學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)，我們每天都會(huì)為大家?guī)?lái)新的會(huì)計(jì)資訊哦，來(lái)這里進(jìn)行提升會(huì)計(jì)能力吧!想要學(xué)習(xí)做賬的小伙伴，可以加老師微信，來(lái)免費(fèi)試學(xué)呢，感興趣的小伙伴，聯(lián)系我們吧!