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所得稅匯算清繳時(shí)管理費(fèi)用檢查怎么做：關(guān)于所得稅的匯算清繳，都是外賬會(huì)計(jì)做的，一般的內(nèi)賬會(huì)計(jì)是不會(huì)接觸這些事情的，但是要成為一名合格的會(huì)計(jì)，匯算清繳的相關(guān)知識(shí)都是要了解的。今天給大家?guī)?lái)的就是所得稅匯算清繳時(shí)管理費(fèi)用檢查怎么做，一起來(lái)了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師，都會(huì)給你認(rèn)真解答的。

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所得稅匯算清繳時(shí)管理費(fèi)用檢查

主要是對(duì)計(jì)入管理費(fèi)用的:業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告宣傳費(fèi)等部分進(jìn)行檢查:

1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是管理費(fèi)用的一個(gè)明細(xì)項(xiàng)目,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)為此項(xiàng)費(fèi)用全年發(fā)生額的60%,且不超過(guò)全年銷售收入的千分之五,如果超過(guò),則需要對(duì)超過(guò)部分做應(yīng)納稅所得額調(diào)增;

2. 廣告費(fèi)是按銷售收入15%計(jì)入管理費(fèi)用的, 超過(guò)15%的廣告費(fèi)按規(guī)定不能在當(dāng)年稅前扣除,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度繼續(xù)扣除,因此當(dāng)年管理費(fèi)用中超過(guò)15%的廣告費(fèi)部分,必須做所得稅納稅調(diào)增,.

3. 另外還要對(duì)計(jì)入管理費(fèi)用的:福利費(fèi)不能超過(guò)工資總額的14%;工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能超過(guò)工資總額的2%;職工教育經(jīng)費(fèi)不能超過(guò)工資總額的1.5%;等·,如果有超出部分需做所得稅納稅調(diào)增.

所得稅匯算清繳調(diào)整分錄?

所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入,則無(wú)需做調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

上述內(nèi)容就是小編整理的所得稅匯算清繳時(shí)管理費(fèi)用檢查怎么做，如果你想學(xué)習(xí)更多關(guān)于會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí)，可以關(guān)注我們的官方公眾號(hào)，里面有大量的資料供你選擇，還有精美課程等你領(lǐng)取，也可以咨詢老師，在線給你定制學(xué)習(xí)計(jì)劃。