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企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報(bào)?首先大家要與企業(yè)年報(bào)的填寫進(jìn)行區(qū)別好，它們兩者之間的填報(bào)是不一樣的，根據(jù)的相關(guān)政策也是不同的。企業(yè)所得稅的匯算清繳表是對(duì)所繳納稅款的調(diào)增與調(diào)減，而年報(bào)是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嚴(yán)格規(guī)定來(lái)填寫的。在工作中不會(huì)進(jìn)行匯算清繳表的填寫的小伙伴，來(lái)這里看吧，會(huì)大家的工作有幫助的!

企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報(bào)?首先大家要與企業(yè)年報(bào)的填寫進(jìn)行區(qū)別好，它們兩者之間的填報(bào)是不一樣的，根據(jù)的相關(guān)政策也是不同的。企業(yè)所得稅的匯算清繳表是對(duì)所繳納稅款的調(diào)增與調(diào)減，而年報(bào)是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嚴(yán)格規(guī)定來(lái)填寫的。在工作中不會(huì)進(jìn)行匯算清繳表的填寫的小伙伴，來(lái)這里看吧，會(huì)大家的工作有幫助的!

企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)的方法

一、匯算清繳表是對(duì)年報(bào)的調(diào)整，根據(jù)所得稅法進(jìn)行了調(diào)增、調(diào)減;

二、年報(bào)是根據(jù)會(huì)計(jì)賬填寫的，與總賬科目是一致的;

企業(yè)所得稅匯算清繳行次填寫說(shuō)明如下：

1、第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一(1)《收入明細(xì)表》計(jì)算填報(bào);金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一(2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》計(jì)算填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。

2、第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二(1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》計(jì)算填報(bào);金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二(2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》計(jì)算填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表二(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。

3、第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

4、第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

5、第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

6、第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

7、第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

8、第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

9、第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

10、第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。

11、第11行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

12、第12行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

13、第13行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。應(yīng)與會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額一致。

14、第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過(guò)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)增金額”列計(jì)算填報(bào)。

15、第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過(guò)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)減金額”列計(jì)算填報(bào)。

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