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所得稅匯算清繳差異的分錄

對于所得稅匯算清繳差異,其賬務(wù)處理可以這樣做:

一、預(yù)繳稅額多繳了:全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

2、多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

匯算清繳的時候需要注意什么?

企業(yè)要做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作,應(yīng)在準(zhǔn)確會計核算的基礎(chǔ)上,注意以下幾個問題;

申報匯繳要按期、財產(chǎn)損失要申報、減免優(yōu)惠要備案;

納稅事項要調(diào)整、年度虧損要彌補(bǔ)、填報口徑要統(tǒng)一、電子申報要熟練等.

匯算清繳期限:投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款,按年計算,分月或者分季預(yù)繳.

投資者應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后30日內(nèi),投資者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》,并附送年度會計決算報表和預(yù)繳個人所得稅納稅憑證.年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).

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