發(fā)布時(shí)間:2019-12-19 14:39來源:會(huì)計(jì)教練
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《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第八條 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料:
(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表;
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表;
(三)備案事項(xiàng)相關(guān)資料;
(四)總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況;
(五)委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的,應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同,并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告;
(六)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的,同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》;
(七)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
1、企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)(現(xiàn)在改為每年5月底前),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
2、實(shí)行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法,核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類),不進(jìn)行匯算清繳。在A類企業(yè)中,凡是虧損和年收入達(dá)到3000萬的都需要進(jìn)行審計(jì)。
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