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各位負(fù)責(zé)且有納稅申報工作的小伙伴，本年度的納稅工作都進(jìn)行的，怎么樣了。又要告別一整個年度的納稅工作了，企業(yè)的匯算清繳工作都是怎么安排的呢?往年很多小伙伴在工作中，會出現(xiàn)這樣的問題，比如，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳為負(fù)數(shù)時，該怎么辦呢?有什么調(diào)整的方法么?企業(yè)所得稅匯算清繳為負(fù)數(shù)的處理方法，來看吧!

各位負(fù)責(zé)且有納稅申報工作的小伙伴，本年度的納稅工作都進(jìn)行的，怎么樣了。又要告別一整個年度的納稅工作了，企業(yè)的匯算清繳工作都是怎么安排的呢?往年很多小伙伴在工作中，會出現(xiàn)這樣的問題，比如，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳為負(fù)數(shù)時，該怎么辦呢?有什么調(diào)整的方法么?企業(yè)所得稅匯算清繳為負(fù)數(shù)的處理方法，來看吧!

匯算清繳為負(fù)數(shù)的處理方法

主表的負(fù)數(shù)，得在【企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】本年中手工填寫，并點(diǎn)擊上“數(shù)據(jù)對比”菜單后保存。

所得稅是企業(yè)有利潤時才繳納的稅種。

如果是季度所得稅申報，據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預(yù)交時若有預(yù)交稅款的話，還涉及稅款退庫問題?。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應(yīng)納稅額。

年度總虧損不用計提所得稅的;

如果在一年內(nèi)前三個季度有預(yù)交所得稅，到了第四季度虧損巨大，導(dǎo)致全年虧損，那么在第四季度要做負(fù)數(shù)計提，把前三個季度計提的沖回就可以。

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借：銀行存款;貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

補(bǔ)充內(nèi)容：

虧損彌補(bǔ)的新舊稅法處理新稅法：

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第十八條規(guī)定：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

新法對投資收益的免稅規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項(xiàng)第三項(xiàng)免稅規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

《第八十三條規(guī)定》，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

舊稅法：《第十一條規(guī)定》：納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過五年。

國稅總局下發(fā)的《》(國稅發(fā)[2006]56號)文件則規(guī)定，新申報表在納稅調(diào)整時先不將投資收益還原，待納稅調(diào)整彌補(bǔ)虧損后，再加上應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額[投資收益÷(1-被投資企業(yè)適用稅率)×被投資企業(yè)適用稅率]，計算應(yīng)納所得稅額。

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