發(fā)布時(shí)間:2019-12-20 09:19來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所得稅匯算清繳備案是什么:所得稅匯算清繳備案就是一種優(yōu)惠政策,也就是企業(yè)自行判斷是否有稅收優(yōu)惠的條件,如果有,就可以向稅務(wù)局提交備案,但是這種方法只適用于2017年之前,現(xiàn)在就是不行的。今天給大家?guī)?lái)的就是所得稅匯算清繳備案是什么,一起來(lái)了解一下吧,如果你想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí),可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)老師哦。
所得稅匯算清繳備案是什么:所得稅匯算清繳備案就是一種優(yōu)惠政策,也就是企業(yè)自行判斷是否有稅收優(yōu)惠的條件,如果有,就可以向稅務(wù)局提交備案,但是這種方法只適用于2017年之前,現(xiàn)在就是不行的。今天給大家?guī)?lái)的就是所得稅匯算清繳備案是什么,一起來(lái)了解一下吧,如果你想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí),可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)老師哦。
所得稅匯算清繳,其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。有一個(gè)專(zhuān)門(mén)匯算表格,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定,把該調(diào)整增加的增加,該減少的減少。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))第四條規(guī)定:“ 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取”自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤暗霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額,并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí),按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查?!钡谑鍡l規(guī)定:“ 本辦法適用于2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理工作?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))同時(shí)廢止?!?
因此,2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),企業(yè)如需享受稅收優(yōu)惠,不再需要備案。
根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)年報(bào)進(jìn)行調(diào)整,這只在匯算清繳報(bào)表上顯示就行了,不需要做會(huì)計(jì)分錄(如果是原來(lái)的分錄做錯(cuò)了,那就要做分錄更正)。
需要調(diào)整的事項(xiàng)很多,如:有無(wú)白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù),業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、福利費(fèi)、等等費(fèi)用是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn),成本核算是否正確,收入是否都入賬等等。
如果今年年初有報(bào)銷(xiāo)上年度的費(fèi)用票,做分錄時(shí)可直接通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
新企業(yè)第一年虧損也正常,調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬。但是不要連年虧損,稅務(wù)局會(huì)不同意的。
上述內(nèi)容就是小編整理的所得稅匯算清繳備案是什么,如果你想學(xué)習(xí)關(guān)于做賬實(shí)操的相關(guān)知識(shí),可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)老師,我們的老師都有十年以上的工作經(jīng)驗(yàn),都是會(huì)給你講解的,也可以?huà)呙柘路降亩S碼,關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)資料,觀看免費(fèi)視頻。
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