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計提遞延所得稅的情況有哪些?遞延所得稅，是為了調(diào)整應(yīng)納稅額與會計上的利潤減少差異才進行的。通常情況下，企業(yè)是要進行此項工作的。那么相應(yīng)的計提情況和計提計算公式，大家都有了解嗎?今天小編整理了有關(guān)計提遞延所得稅的基本情況介紹，有不是很了解的小伙伴，來看吧!

計提遞延所得稅的情況有哪些?遞延所得稅，是為了調(diào)整應(yīng)納稅額與會計上的利潤減少差異才進行的。通常情況下，企業(yè)是要進行此項工作的。那么相應(yīng)的計提情況和計提計算公式，大家都有了解嗎?今天小編整理了有關(guān)計提遞延所得稅的基本情況介紹，有不是很了解的小伙伴，來看吧!如果在工作中有問題的，可以點擊立即咨詢哦，老師會及時為大家處理問題的!

什么情況下計提遞延所得稅?

理論上講，任何公司都可能計提遞延所得稅。

產(chǎn)生遞延所得稅的原因是會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定與現(xiàn)行稅法的規(guī)定不一致而造成的計稅基礎(chǔ)不一，從而產(chǎn)生臨時性差異和永久性差異，根據(jù)所得稅會計的核算方法，需要計提遞延所得稅。這些說起來比較復(fù)雜，舉幾個簡單的例子：

1、某些企業(yè)采用加速折舊，而稅法不允許該企業(yè)加速折舊，則多提的折舊使資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，需要計提遞延所得稅資產(chǎn);

2、稅法規(guī)定某些無形資產(chǎn)開發(fā)可以在開發(fā)支出當(dāng)期加計扣除，而會計準(zhǔn)則是按一定年限攤銷，從而需要計提遞延所得稅負(fù)債;

3、某些情況企業(yè)需要計提預(yù)計負(fù)債(如預(yù)提售后服務(wù)費用)，而稅法規(guī)定在費用實際發(fā)生的時候才能稅前扣除，從而產(chǎn)生計稅差異，需要計提遞延所得稅資產(chǎn)。

計算公式為：

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費用，但以下兩種情況除外:

一是某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

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