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所得稅匯算清繳報表怎么填：關(guān)于匯算清繳，做起來是非常麻煩的，不然也不會安排那么久的時間，在匯算清繳的時候，稅務(wù)局還會派人來進行查賬，所以說，匯算清繳是非常重要的，關(guān)于匯算清繳的知識一定要掌握。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳報表怎么填，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師哦。

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所得稅匯算清繳報表填列

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報,報表先填寫附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中。具體如下

1、收入明細表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫,沒營業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0

2、成本費用明細表一項項填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實際,分類填寫。

3、納稅調(diào)整項目表這個很關(guān)鍵,按照賬目-項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例 ,需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表。

4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表

5、稅收優(yōu)惠明細表如果沒有稅收優(yōu)惠項目,前面都是0 ,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

6、境外所得稅抵免的基本都是0

7、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填寫的基本都是0

8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表有的話就按實際填寫沒的話就是0

9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對固定資產(chǎn)分類再填表。

10、其它的表格都不是很重要,的基本都是0認真填寫一下就好 了。

舉幾個最常見最簡單的扣除類調(diào)增的例子:

1、全年計提了100萬的職工薪酬,全年只發(fā)放了90萬,那帳載金額就是100萬,稅收金額就是90萬,調(diào)增金額為10萬。因為根據(jù)稅法,只計提沒有發(fā)放的職工薪酬,不能稅前扣除。

2、全年營業(yè)收入為5000萬,發(fā)生招待費50萬,能扣除的為25萬, 因為50*0.6= 30大于5000*0.005 ,只能按25萬稅前扣除。那招待費的帳載金額就是50萬, 稅收金額就是25萬,調(diào)增金額為25萬。

3、稅收滯納金計入營業(yè)外支出, 500元,稅前不能扣除,帳載金額就是500 ,稅收金額就是0 ,調(diào)增金額為500。

再說個收入調(diào)整的,就要先填寫附表五了,比如購買國債的利息收入,按稅法免所得稅,要調(diào)減收入。

上述內(nèi)容就是小編整理的所得稅匯算清繳報表怎么填，如果你想學(xué)習(xí)關(guān)于做賬實操的相關(guān)知識，可以咨詢在線老師，我們的老師都有十年以上的工作經(jīng)驗，都是會給你講解的，也可以掃描下方的二維碼，關(guān)注會計教練官方公眾號，領(lǐng)取更多會計資料，觀看免費視頻。