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企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)充申報(bào)的方法，想必在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，會遇見出現(xiàn)錯誤的情況，那么在匯算清繳完成之后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，企業(yè)納稅人事會采取補(bǔ)充申報(bào)的方法，來進(jìn)行更正的。但是具體怎么來操作呢?為了讓大家更加熟練地掌握操作方法，小編舉例說明情況，來繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)充申報(bào)的方法，想必在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，會遇見出現(xiàn)錯誤的情況，那么在匯算清繳完成之后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，企業(yè)納稅人事會采取補(bǔ)充申報(bào)的方法，來進(jìn)行更正的。但是具體怎么來操作呢?為了讓大家更加熟練地掌握操作方法，小編舉例說明情況，來繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)

6月5日,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對C公司納稅評估,發(fā)現(xiàn)該公司于2017年12月預(yù)提借款利息17.5萬元,并于當(dāng)月作為財(cái)務(wù)費(fèi)用全額在企業(yè)所得稅前扣除.截至2018年5月31日,該借款利息仍未支付,且沒有取得相應(yīng)的有效憑證.稅務(wù)機(jī)關(guān)向C公司作出調(diào)增應(yīng)納稅所得額、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅、加收滯納金及處以罰款的決定.C公司依照稅務(wù)機(jī)關(guān)決定,按規(guī)定補(bǔ)充申報(bào),補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金及罰款.

補(bǔ)充申報(bào),指申報(bào)期后,由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào).2018年5月31日后,納稅人如發(fā)現(xiàn)2017年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的,可以補(bǔ)充申報(bào).目前,電子辦稅服務(wù)廳只支持通用申報(bào)的錯誤更正,企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)的錯誤更正需要到實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理.

值得注意的是,《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)檢查期間補(bǔ)正申報(bào)補(bǔ)繳稅款是否影響偷稅行為定性有關(guān)問題的批復(fù)》(稅總函〔2013〕196號)明確,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅人不繳或者少繳稅款的行為是否屬于偷稅,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循《稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定.納稅人構(gòu)成偷稅的,逾期后補(bǔ)繳稅款不影響行為的定性.只有當(dāng)納稅人在稅務(wù)稽查前主動補(bǔ)正申報(bào)補(bǔ)繳稅款,并且稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有證據(jù)證明納稅人具有偷稅主觀故意的,不按偷稅處理.

此外,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,2018年5月31日前納稅人對企業(yè)所得稅已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的,補(bǔ)繳的稅款不加收滯納金.匯算清繳申報(bào)截止后,納稅人補(bǔ)充申報(bào)涉及補(bǔ)繳稅款的,應(yīng)從2018年6月1日起按日加收滯納金.根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款.

看到這里，大家都掌握了嗎?企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)充申報(bào)的方法?小編已經(jīng)做了詳細(xì)回答。好了，今天就到此結(jié)束了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。如果在工作中，有問題的，可以咨詢在線答疑客服老師哦，或者關(guān)注下方公眾號，進(jìn)行留言，我們的老師會及時為大家解答的!