發(fā)布時間:2019-12-20 11:32來源:會計(jì)教練
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一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么寫,我們都知道不同的納稅人在稅務(wù)上的計(jì)算和繳納都有所不同,納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,下面就給大家具體講解一下納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時支出不得扣除的支出費(fèi)用,歡迎大家的閱讀及提問。
按月或按季計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:
(一)資本性支出。
(二)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。
(三)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。
(四)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。
(十)除上述規(guī)定外,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,下列支出也不得扣除:
1、 賄賂等非法支出;
2、 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金;
3、 存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金),以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金;
4、 稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。
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