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應交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

發(fā)布時間:2019-12-23 09:33來源:會計教練

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應交增值稅和未交增值稅的區(qū)別:身為一個會計要做的就是做賬報稅,其中做賬的目的就是報稅,報稅中比較重要的就是增值稅,這就體現(xiàn)出了增值稅的重要性,關于增值稅,又有很多的不同,也是分很多種的。今天給大家?guī)淼木褪菓辉鲋刀惡臀唇辉鲋刀惖膮^(qū)別,一起來了解一下吧,有什問題都可以咨詢我們的在線老師哦。

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應交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

應交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別

月末時“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額,應將其貸方余額轉入未交增值稅的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入未交增值稅的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。具體分析如下:

1、應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

2、未交增值稅是“ 應交稅金”的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結賬時,當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時,為應繳增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

增值稅的相關規(guī)定

1.現(xiàn)行增值稅一般納稅人認定的有關規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。

2.2008年應稅銷售額超過新標準的小規(guī)模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的,主管稅務機關應按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認定手續(xù)。

3.2009年應稅銷售額超過新標準的小規(guī)模納稅人,應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票。

4.年應稅銷售額未超過新標準的小規(guī)模納稅人,可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

上述內(nèi)容就是小編整理的應交增值稅和未交增值稅的區(qū)別,如果還有其他想要咨詢的,歡迎咨詢右方在線客服吧。如果大家在工作中,有任何有關會計工作的問題,可以咨詢在線答疑老師哦,或者通過關注頁面下方公眾號,領取更多的會計資料,還可以觀看免費視頻。

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