每個公司都有每個公司的財務(wù)管理制度,每個企業(yè)至少都有一個出納人員,管理著企業(yè)的備用金。因此,新手出納想要成為合格的出納人員,必須清楚的知道備用金是干嘛的?定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理?非定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理?下面讓我們來看看吧!
每個公司都有每個公司的財務(wù)管理制度,每個企業(yè)至少都有一個出納人員,管理著企業(yè)的備用金。因此,新手出納想要成為合格的出納人員,必須清楚的知道備用金的管理?定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理?非定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理?下面讓我們來看看吧!
一、定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理?
備用金報銷的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。
所謂定額備用金是指單位對經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額,并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實行定額備用金制度,使用定額備用金的部門或工作人員應(yīng)按核定的定額填寫借款憑證,一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金,用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報銷,出納員將報銷金額補充原定額,從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金。
實行定額備用金的單位,其內(nèi)部各部門或有關(guān)工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后,應(yīng)將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫,憑驗收入庫單連同發(fā)票到財務(wù)部門報銷,用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財務(wù)部門報銷。有關(guān)部門或工作人員報銷時,會計人員應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證。出納員依據(jù)付款憑證將報銷的金額用現(xiàn)金補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷后有關(guān)部門或工作人員于中的現(xiàn)金又達到了核定的限額。
二、非定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理?
非定額備用金是指單位對非經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員,根據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證,向出納員預(yù)借現(xiàn)金,使用后憑發(fā)票等原始憑證一次性到財務(wù)部門報銷,多退少補,一次結(jié)清,下次再用時重新辦理領(lǐng)借手續(xù)。報銷時財務(wù)部門編制轉(zhuǎn)賬憑證,其借方科目與定額備用金報銷時相同,其貸方科目則為“其他應(yīng)收款”科目。對于實際支出額小于預(yù)借金額的應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證,收回多借的現(xiàn)金;對于實際支出大于預(yù)借金額的,編制現(xiàn)金付款憑證,補給經(jīng)辦人員墊付的款項。
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