發(fā)布時(shí)間:2019-12-23 10:03來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)自從營改增以來,為企業(yè)的納稅人帶來很多益處,雖說繳納一定的稅款,但是國家為了減輕一些企業(yè)的稅賦壓力,也是允許,企業(yè)一般納稅人可以進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。那么,輔導(dǎo)期一般納稅人申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法是什么樣的呢?有不了解情況的小伙伴,跟著小編繼續(xù)往下看吧。
自從營改增以來,為企業(yè)的納稅人帶來很多益處,雖說繳納一定的稅款,但是國家為了減輕一些企業(yè)的稅賦壓力,也是允許,企業(yè)一般納稅人可以進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。那么,輔導(dǎo)期一般納稅人申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法是什么樣的呢?有不了解情況的小伙伴,跟著小編繼續(xù)往下看吧。如果有不了解的,可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師哦!
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號(hào))第十二條規(guī)定:“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)定期接收交叉稽核比對(duì)結(jié)果,通過《稽核結(jié)果導(dǎo)出工具》導(dǎo)出發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導(dǎo)期納稅人。
輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對(duì)結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,未收到交叉稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。“
因此,輔導(dǎo)期一般納稅人申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額要以稽核結(jié)果通知書為準(zhǔn)。
補(bǔ)充內(nèi)容:
輔導(dǎo)期一般納稅人,采取的管理方式是當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣, 即本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票要到下個(gè)月申報(bào)的時(shí)候才可以抵扣,轉(zhuǎn)正以后就是當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣;
根據(jù)國稅發(fā)〔2010〕40號(hào)的規(guī)定,實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù),應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無誤后,方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對(duì)結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,未收到交叉稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。
因此,輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人如取得合法有效的扣稅憑證,且符合抵扣條件的,應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定執(zhí)行。
以上有關(guān)輔導(dǎo)期一般納稅人申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法,小編已經(jīng)做了詳細(xì)介紹,希望大家在工作中能用的到。上述文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí),具體的還有當(dāng)?shù)貦?quán)威部門發(fā)布的消息為準(zhǔn)。如果還有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過關(guān)注下方的公眾號(hào),來進(jìn)行留言,我們的老師會(huì)及時(shí)為大家處理問題的。
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