用戶注冊

未交增值稅有借方余額怎么處理：借方余額大家都知道，是指的是借方還剩下多少資金。關(guān)于增值稅的借方余額大家可能不是特別清楚，增值稅的借方余額也就是指沒有繳納的增值稅。今天給大家?guī)淼木褪俏唇辉鲋刀愑薪璺接囝~怎么處理，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們在線老師，都是會給你認(rèn)真講解的。

未交增值稅有借方余額怎么處理：借方余額大家都知道，是指的是借方還剩下多少資金。關(guān)于增值稅的借方余額大家可能不是特別清楚，增值稅的借方余額也就是指沒有繳納的增值稅。今天給大家?guī)淼木褪俏唇辉鲋刀愑薪璺接囝~怎么處理，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們在線老師，都是會給你認(rèn)真講解的。

月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定):

一、本月沒有預(yù)交增值稅(即“已交稅金”本月沒有發(fā)生額)，也就是進(jìn)項大于銷項，這是借方余額為留抵稅金，這樣的情況不需要進(jìn)行帳務(wù)處理，借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;

二、本月發(fā)生預(yù)交增值稅，本月預(yù)交的增值稅大于本月實現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額，按照貸方余額處理)，借方余額部分為多交的增值稅，月末結(jié)帳時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減;

三、本月發(fā)生預(yù)交增值稅，同時本月進(jìn)項大于銷項，沒有實現(xiàn)增值稅，月末結(jié)帳時，將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減，進(jìn)項大于銷項

進(jìn)項大于銷項的部分不需要處理，留待下月繼續(xù)抵扣。

因此，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目月末結(jié)帳后，要么沒有余額要么借方余額，借方余額為留抵稅金，留待下月繼續(xù)抵扣;“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅，貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅?！皯?yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目按月結(jié)帳，因此12月末按照規(guī)定進(jìn)行月結(jié)就可以，年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定。

上述內(nèi)容就是小編整理的未交增值稅有借方余額怎么處理，如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。如果大家在工作中，有任何有關(guān)會計工作的問題，可以咨詢在線答疑老師哦，或者通過關(guān)注頁面下方公眾號，領(lǐng)取更多的會計資料，還可以觀看免費視頻。