發(fā)布時(shí)間:2022-08-12 11:40來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)甘肅2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間是2022年9月3日至9月5日,9月3日就開始考試了,準(zhǔn)考證可以從2022年8月15開始打印,結(jié)束的日期是參加考試當(dāng)日,小編提醒大家還是提前下載打印,這樣就不會(huì)出現(xiàn)忘記的時(shí)間,知道了2022年甘肅中級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證什么時(shí)候可以打印的內(nèi)容后,該繼續(xù)中級(jí)會(huì)計(jì)考試復(fù)習(xí)了,一起來看看中級(jí)會(huì)計(jì)真題吧!
考試時(shí)間:2022年9月3日至9月5日
準(zhǔn)考證打印時(shí)間:2022年8月15日起至參加考試當(dāng)日止
1.甲公司為增值稅一般納稅人,2021 年 6 月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售電腦取得含增值稅銷售額 101.7 萬元,同時(shí)收取包裝費(fèi) 9.04 萬元;
(2)將一批新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利,該批貨物的成本為 20 萬元,成本利潤(rùn)率為 10%,市場(chǎng)無同類貨物銷售;
(3)采取以舊換新方式銷售空調(diào),該批空調(diào)的同期含增值稅銷售價(jià)格為 67.8 萬元,收回的舊空調(diào)折
價(jià) 10 萬元,實(shí)際收取價(jià)款 57.8 萬元;
(4)月初購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為 18 萬元,當(dāng)月中旬因管理不善造成該批原材料損失 20%;
(5)公司員工出差,取得注明旅客身份信息的鐵路車票,票面金額合計(jì)為 1 萬元;取得注明旅客身
份信息的公路客票,票面金額合計(jì)為 1.5 萬元。
已知:銷售貨物增值稅稅率為 13%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為 9%,相關(guān)增值稅抵扣憑證均在取得當(dāng)月抵扣。
要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)
(1)計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售電腦的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月將新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(5)計(jì)算甲公司當(dāng)月員工出差取得鐵路車票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算甲公司當(dāng)月員工出差取得公路客票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
【答案】
(1)甲公司當(dāng)月銷售電腦的增值稅銷項(xiàng)稅額=(101.7+9.04)÷(1+13%)×13%=12.74(萬元)。
(2)甲公司當(dāng)月將新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利的增值稅銷項(xiàng)稅額=20×(1+10%)×13%=2.86(萬元)。
(3)甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額=67.8÷(1+13%)×13%=7.8(萬元)。
(4)甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=18×(1-20%)=14.4(萬元)。
(5)甲公司當(dāng)月員工出差取得鐵路車票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1÷(1+9%)×9%=0.08(萬元)。
甲公司當(dāng)月員工出差取得公路客票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5÷(1+3%)×3%=0.04(萬元)。
中級(jí)會(huì)計(jì)考試的題型有客觀題和主觀題,經(jīng)濟(jì)法中有一道12分的綜合題,小編在文中寫了2021年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法真題,還寫了答案解析,大家可以先試做一下,然后看看答案,想要完整版中級(jí)真題可以點(diǎn)擊2022年甘肅中級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證什么時(shí)候可以打印中的卡片領(lǐng)取中級(jí)會(huì)計(jì)真題。
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