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進出口免抵退稅的計算方法是什么

發(fā)布時間:2019-12-26 09:15來源:會計教練

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增值稅進行抵扣是納稅人很重視的問題,在從事一切經(jīng)濟活動中,對于能進行抵扣的行為,都是要好好處理的。從事稅務(wù)處理工作的小伙伴應該了解到,一些免抵退稅也是要繳納一些附加稅的,這是需要大家注意的,我們在處理稅務(wù)工作時,掌握一些稅率是很有必要的,這樣才能正確計算。進出口免抵退稅的計算方法是什么呢?

增值稅進行抵扣是納稅人很重視的問題,在從事一切經(jīng)濟活動中,對于能進行抵扣的行為,都是要好好處理的。從事稅務(wù)處理工作的小伙伴應該了解到,一些免抵退稅也是要繳納一些附加稅的,這是需要大家注意的,我們在處理稅務(wù)工作時,掌握一些稅率是很有必要的,這樣才能正確計算。進出口免抵退稅的計算方法是什么呢?

進出口免抵退稅的計算方法是什么

免抵退稅怎么計算?

一、免抵退稅的計算方法

免抵退稅的計算方法主要有兩種:

(一)出口企業(yè)的全部原材料都來自于國內(nèi)

免抵退稅的計算主要分為五個基本計算步驟:第一,計算不得免征和抵扣稅額。公式:免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率—出口退稅率);第二,計算當期應納增值稅額。公式:當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額—(當期進項稅額—當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)—上期期末留抵稅額;第三,計算免抵退稅額。公式:免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;第四,確定應退稅額。主要是比較當期應納稅額和免抵退稅額兩者的大小,取較小者;第五,確定免抵稅額。

(二)出口企業(yè)有進料加工業(yè)務(wù)

免抵退稅的計算主要分為七個基本計算步驟:

第一,計算不得免征和抵扣稅額的抵減額。公式:免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額(視同進項)=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率);

第二,計算不得免征和抵扣稅額。公式:當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率)—免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

第三,計算當期應納增值稅額。公式:當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額—(當期進項稅額—當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)—上期期末留抵稅額;

第四,計算免抵退稅額抵減額。公式:免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×進口貨物退稅率;

第五,計算免抵退稅額。公式:免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額;

第六,比較確定應退稅額;

第七,確定免抵稅額:如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額;如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期免抵退稅額,當期免抵稅額=0。

以上有關(guān)“進出口免抵退稅的計算方法是什么”的內(nèi)容,就為大家分享到這里了,同時還介紹了具體算法步驟,相信會對大家有幫助的。很多小伙伴對于地方教育附加稅率是很陌生的,想要具體了解的,隨時咨詢在線答疑,我們的老師會為大家耐心解答的;另外想要提升稅務(wù)處理能力的小伙伴,關(guān)注上方公眾號,來免費聽課吧!

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